L'impact du Italy Investor Visa sur votre fiscalité
Le Italy Investor Visa n'impose aucune durée minimale de séjour. La plupart des titulaires ne deviennent jamais résidents fiscaux italiens. L'Italie ne taxe alors que les revenus de source italienne. L'impôt forfaitaire de 300,000 € existe, mais il n'est plus avantageux que les taux ordinaires qu'au-delà d'environ 1M € de revenus étrangers.
- L'Italy Investor Visa est un permis de séjour et non une résidence fiscale. Sans obligation de séjour minimum, les titulaires vivant à l'étranger ne deviennent pas résidents fiscaux en Italie. L'Italie ne taxe alors que leurs revenus de source italienne.
- L'impôt forfaitaire italien pour les nouveaux résidents s'élèvera à €300,000/an dès le 1 Jan 2026 (contre €100,000 en 2017 et €200,000 en 2024), plus €50,000 par membre de la famille. Ce forfait couvre tous les revenus étrangers pendant une durée maximale de 15 ans.
- L'impôt forfaitaire n'est plus avantageux que les taux ordinaires qu'à partir d'environ €1,000,000 de revenus étrangers annuels. Il nécessite de devenir réellement un résident fiscal italien.
- Un régime forfaitaire distinct de 7% existe pour les retraités étrangers qui s'installent dans les petites communes du sud de l'Italie.
Si l'impôt forfaitaire italien fait les gros titres, la réalité est plus simple pour la plupart des titulaires de l'Italy Investor Visa: en conservant le visa tout en vivant à l'étranger, vous n'êtes pas résident fiscal italien. L'Italie ne touche donc pas à vos revenus étrangers. L'impôt forfaitaire n'a d'intérêt que si vous déménagez réellement, et seulement pour les revenus les plus élevés.
L'Italy Investor Visa n'est pas une résidence fiscale
Le visa est un titre de séjour. La résidence fiscale italienne est distincte et dépend du fait de passer plus de 183 jours par an en Italie ou d'y déplacer le centre de sa vie. Le permis investisseur n'imposant aucune durée de séjour minimale, un titulaire vivant à l'étranger n'est pas résident fiscal italien. L'Italie ne taxe que les revenus de source italienne, comme les loyers ou les dividendes locaux.
L'impôt forfaitaire et son augmentation progressive
| Depuis | Impôt forfaitaire sur les revenus étrangers | Par membre de la famille |
|---|---|---|
| 2017 | €100,000/an | +€25,000 |
| Aug 2024 | €200,000/an | +€25,000 |
| 1 Jan 2026 | €300,000/an | +€50,000 |
Cet impôt de substitution optionnel couvre tous les revenus de source étrangère sans limite de montant, pendant 15 ans maximum. Son coût a triplé en moins d'une décennie, ce qui restreint progressivement le nombre de bénéficiaires. Ceux qui se sont installés sous un taux antérieur le conservent grâce à une clause de droits acquis. Votre tarif est fixé par l'année de l'établissement de votre résidence.
À qui profite réellement l'impôt forfaitaire à €300,000
À €300,000 par an, le forfait ne bat les taux progressifs ordinaires de l'Italie (jusqu'à ~43% plus les surtaxes régionales) que pour les personnes ayant des revenus étrangers très élevés, soit environ plus de €1,000,000 par an. À ce niveau, le forfait est inférieur à ce que l'impôt ordinaire prélèverait. En dessous, la fiscalité classique ou l'absence de résidence fiscale coûtent moins cher. C'est un outil pour les expatriés fortunés, pas une réduction d'impôt généralisée.
Fiscalité ordinaire et option à 7% dans le sud
Si vous devenez résident fiscal sans opter pour l'impôt forfaitaire, vous payez les taux italiens ordinaires sur vos revenus mondiaux. Un régime distinct propose un taux fixe de 7% sur tous les revenus étrangers, y compris les pensions, pour les retraités étrangers s'installant dans une ville de moins de 20,000 habitants dans le sud de l'Italie. Cette option est bien moins coûteuse que l'impôt forfaitaire à 300,000 €, mais elle s'adresse aux retraités déménageant dans le sud, pas aux hauts revenus.
Votre pays d'origine et la CRS
Un permis italien ne cache pas vos revenus. Selon la Common Reporting Standard, vos banques informent votre pays de résidence fiscale en fonction de votre lieu de vie réel. Si vous restez résident fiscal dans votre pays d'origine, celui-ci taxe vos revenus mondiaux quel que soit le visa italien. Coordonnez tout projet avec un conseiller dans votre pays d'origine, et n'oubliez pas que les citoyens américains sont taxés par l'IRS où qu'ils vivent.
Questions fréquentes
L'Italy Investor Visa fait-il de moi un résident fiscal italien ?
Non, l'Italy Investor Visa ne fait pas de vous un résident fiscal italien. - La résidence fiscale dépend d'un séjour de plus de 183 jours par an ou du transfert de votre vie en Italie. - Le visa n'impose aucune durée minimale de séjour, donc les titulaires vivant à l'étranger ne sont pas résidents fiscaux. - Sans résidence fiscale, l'Italie ne taxe que vos revenus de source italienne.
À combien s'élève l'impôt forfaitaire italien pour les nouveaux résidents ?
L'impôt forfaitaire italien est de 300,000 € par an à partir du 1er janvier 2026, plus 50,000 € par membre de la famille. - Il couvre tous les revenus de source étrangère quel que soit le montant, pendant 15 ans maximum. - Il est passé de 100,000 € (2017) à 200,000 € (2024) puis à 300,000 € (2026). - Ceux qui se sont installés plus tôt conservent leur taux inférieur grâce à une clause de droits acquis.
L'impôt forfaitaire de l'Italy Investor Visa en vaut-il la peine ?
Seulement au-dessus d'environ 1,000,000 € de revenus étrangers annuels. - À 300,000 € par an, il n'est plus avantageux que les taux ordinaires que pour les très hauts revenus étrangers. - En dessous, la fiscalité ordinaire ou la non-résidence coûtent moins cher. - Cela nécessite également de devenir réellement un résident fiscal italien.
Si je conserve l'Italy Investor Visa mais que je vis à l'étranger, que taxe l'Italie ?
Seulement vos revenus de source italienne. - Les salaires, dividendes, gains et pensions à l'étranger restent hors de la fiscalité italienne. - Vous n'avez pas besoin de l'impôt forfaitaire car vous n'êtes pas résident fiscal. - Les loyers ou dividendes italiens sont taxés en Italie.