Qué implica la visa EB-5 para sus impuestos
El EB-5 es la imagen opuesta a los programas de fiscalidad cero. Una green card convierte al titular en residente fiscal de EE. UU. por sus ingresos mundiales desde el primer día, expone sus activos globales al impuesto sobre sucesiones estadounidense y obliga a cumplir con los informes FATCA/FBAR. La única herramienta real de control es la planificación previa a la aprobación.
- Una tarjeta verde EB-5 lo convierte en residente fiscal de EE. UU. por sus ingresos mundiales desde el día en que se aprueba, incluida la tarjeta condicional de dos años, con tipos federales de hasta el 37% más impuestos estatales.
- Los impuestos sobre sucesiones y donaciones de EE. UU. alcanzan a los activos mundiales (hasta el 40% por encima de la exención). Las cuentas extranjeras deben declararse bajo FBAR y FATCA, y los fondos de inversión extranjeros tributan de forma punitiva como PFICs.
- Un impuesto de salida bajo la §877A puede aplicarse si más tarde renuncia a la tarjeta verde como residente a largo plazo y es un expatriado cubierto.
- La única planificación fiscal EB-5 eficaz ocurre antes de que se apruebe la tarjeta verde. Medidas como la actualización del valor fiscal o la programación de ingresos extranjeros no funcionan una vez que usted es residente fiscal de EE. UU.
La mayoría de los programas en esta investigación se venden en parte por motivos fiscales. El EB-5 es lo opuesto y es esencial ser realista: una tarjeta verde estadounidense arrastra toda su vida financiera al sistema fiscal de EE. UU. Esto no es un inconveniente que se pueda sortear, es el hecho central y debe planificarse antes de presentar la solicitud.
La tarjeta verde EB-5 le convierte en contribuyente por ingresos mundiales
Desde el día en que se aprueba la tarjeta verde, incluida la tarjeta condicional de dos años, usted es residente fiscal de EE. UU. por sus ingresos mundiales. Su salario, dividendos, ganancias y rentas de alquiler en el extranjero deben declararse al IRS con tipos federales de hasta el 37%, más el impuesto estatal según el lugar donde viva. Vivir fuera de EE. UU. no anula esto; la obligación sigue a la tarjeta verde, no a su ubicación.
A qué le expone la tarjeta verde
| Exposición | Qué significa | Tipo / regla |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta global | Todos los ingresos globales deben declararse al IRS | Hasta el 37% federal + estatal |
| Impuesto sobre sucesiones y donaciones | Activos mundiales incluidos por encima de la exención | Up to 40% |
| FBAR / FATCA | Declaración anual de cuentas extranjeras | Sanciones por falta de declaración |
| Reglas PFIC | Fondos de inversión extranjeros con impuestos punitivos | A menudo peores que los tipos ordinarios |
| Impuesto de salida (§877A) | Posible impuesto al salir como residente de larga duración | Venta presunta de activos mundiales |
Impuesto sobre el patrimonio, informes y la trampa PFIC
Más allá de los ingresos, el impuesto sobre el patrimonio y las donaciones de EE. UU. alcanza activos mundiales con hasta un 40% por encima de la exención, lo que puede ser una exposición importante para las familias ricas. Las cuentas bancarias y de inversión extranjeras deben declararse anualmente bajo FBAR y FATCA, con severas sanciones por no presentarlas, y los fondos comunes no estadounidenses (fondos de inversión extranjeros, muchos ETF) tributan de forma punitiva bajo el régimen PFIC, a menudo una sorpresa desagradable para los nuevos residentes que poseen inversiones ordinarias en su país de origen.
El impuesto de salida: marcharse no es gratis
Renunciar a la green card más adelante puede, en sí mismo, generar impuestos. El impuesto de salida §877A se aplica si la abandona como residente de larga duración (en términos generales, un titular de green card durante 8 de los últimos 15 años) y es usted un expatriado cubierto. Este puede considerar sus activos mundiales como vendidos y gravar la ganancia. Entrar en el sistema fiscal de EE. UU. es un compromiso con un coste de salida, por lo que la decisión no debe ser casual.
Planificación previa a la inmigración: la ventana que se cierra
Casi todas las palancas efectivas existen solo antes de que se apruebe la green card: actualizar el valor contable de activos revalorizados, realizar o diferir ganancias extranjeras, reestructurar participaciones PFIC, revisar fideicomisos y programar los ingresos. Una vez que se convierte en residente fiscal de EE. UU., la red mundial se cierra y estas opciones desaparecen en gran medida. Contrate a un asesor fiscal transfronterizo antes de presentar el I-526E, no después de que llegue la green card.
Impuestos del EB-5 frente a los programas de estancia cero
Vale la pena exponer el contraste claramente: una CBI del Caribe o una residencia en los EAU deja sus ingresos extranjeros libres de impuestos en esas jurisdicciones. Una green card EB-5 hace lo contrario, gravando los ingresos y activos mundiales. Eso no hace que el EB-5 sea peor (compra residencia en EE. UU., educación y una vía hacia el pasaporte estadounidense), pero si su objetivo es una baja fiscalidad, el EB-5 es la herramienta equivocada, y cualquiera que lo presente como eficiente desde el punto de vista fiscal está equivocado.
Preguntas frecuentes
¿Me convierte una green card EB-5 en contribuyente estadounidense por mis ingresos mundiales?
Sí. Una green card EB-5 le convierte en contribuyente estadounidense por sus ingresos mundiales desde el día en que se aprueba. - Esto incluye la green card condicional de dos años. - Sus ingresos extranjeros deben declararse al IRS con tipos de hasta el 37% más el impuesto estatal. - Vivir en el extranjero no desactiva esta obligación.
¿Están mis activos extranjeros expuestos a los impuestos de EE. UU. bajo el EB-5?
Sí. Una tarjeta de residencia EB-5 expone sus activos mundiales. - El impuesto sobre sucesiones y donaciones de EE. UU. alcanza activos en todo el mundo, con tasas de hasta el 40% por encima de la exención. - Las cuentas en el extranjero deben declararse anualmente bajo FBAR y FATCA. - Los fondos de inversión extranjeros tributan de forma punitiva como PFICs.
¿Existe un impuesto de salida si renuncio a mi tarjeta de residencia EB-5?
Puede haber un impuesto de salida al renunciar a una tarjeta de residencia EB-5. - Se aplica si sale como residente de larga duración (generalmente 8 de los últimos 15 años) y es un expatriado cubierto. - Puede considerar vendidos sus activos mundiales y gravar la ganancia. - Abandonar el sistema fiscal de EE. UU. tiene su propio coste.
¿Cuándo debo realizar la planificación fiscal para la EB-5?
Antes de que se apruebe la tarjeta de residencia EB-5. - Medidas como la actualización del valor fiscal de los activos y la programación de ingresos extranjeros solo funcionan antes de obtener la residencia. - Una vez que es residente fiscal en EE. UU., la red mundial se cierra. - Consulte a un asesor fiscal transfronterizo antes de presentar la solicitud.