EB-5 vizesinin verginiz için anlamı
EB-5, sıfır vergi programlarının ayna görüntüsüdür. Yeşil kart sizi ilk günden itibaren dünya çapındaki geliriniz üzerinden ABD vergi mükellefi yapar, küresel varlıklarınızı ABD veraset vergisine maruz bırakır ve FATCA/FBAR raporlamasını getirir. Tek gerçek koz, onay öncesinde yapılan planlamadır.
- Bir EB-5 green card, onaylandığı günden itibaren sizi dünya çapındaki geliriniz üzerinden ABD vergi mükellefi yapar. Bu durum, iki yıllık şartlı kartı da kapsar. Vergi oranları yüzde 37'ye kadar çıkan federal vergileri ve eyalet vergilerini içerir.
- ABD veraset ve intikal vergisi, muafiyet sınırının üzerindeki dünya genelindeki varlıklara ulaşır (yüzde 40'a kadar). Yabancı hesapların FBAR ve FATCA kapsamında bildirilmesi zorunludur. Ayrıca yabancı yatırım fonları, PFIC olarak cezai nitelikte vergilendirilir.
- Uzun süreli ikametgah sahibi olarak daha sonra green card'dan vazgeçerseniz ve kapsam dahilindeki bir gurbetçi (covered expatriate) statüsündeyseniz, §877A uyarınca bir çıkış vergisi uygulanabilir.
- Etkili bir EB-5 vergi planlaması ancak green card onaylanmadan önce yapılabilir. Maliyet tabanı artırımı ve yabancı gelir zamanlaması gibi adımlar, ABD vergi mükellefi olduğunuzda artık işe yaramaz.
Bu araştırmadaki çoğu program kısmen vergi avantajı üzerinden pazarlanmaktadır. EB-5 ise bunun tam tersidir ve bu konuda gerçekçi olmak esastır. Bir ABD green card'ı, tüm finansal hayatınızı ABD vergi sisteminin içine çeker. Bu durum, etrafından dolaşılacak bir dezavantaj değil, temel bir gerçektir. Başvuru yapmadan önce planlanması gerekir.
EB-5 green card sizi dünya çapında bir vergi mükellefi yapar
Green card onaylandığı günden itibaren (iki yıllık şartlı kart dahil) dünya genelindeki geliriniz üzerinden ABD vergi mükellefi olursunuz. Yabancı maaşınız, temettüleriniz, kazançlarınız ve kira gelirleriniz; yüzde 37'ye varan federal oranlar ve yaşadığınız yere bağlı olarak eyalet vergisi ile IRS'e bildirilmek zorundadır. ABD dışında yaşamak bu durumu durdurmaz. Yükümlülük nerede olduğunuza değil, green card'a bağlıdır.
Green card neleri kapsar
| Kapsam | Ne anlama geliyor | Oran / kural |
|---|---|---|
| Dünya çapında gelir vergisi | Tüm küresel gelirin IRS'e bildirilmesi zorunludur | Yüzde 37'ye kadar federal + eyalet |
| Veraset ve intikal vergisi | Dünya çapındaki varlıklar muafiyet sınırının üzerinde kapsama girer | Up to 40% |
| FBAR / FATCA | Yabancı hesapların yıllık bildirimi | Beyanname vermemenin cezaları |
| PFIC kuralları | Yabancı yatırım fonlarına cezai vergilendirme uygulandı | Çoğu zaman normal oranlardan daha kötü |
| Çıkış vergisi (§877A) | Uzun süreli ikamet sahipleri için olası çıkış vergisi | Dünya genelindeki varlıkların satılmış sayılması |
Veraset vergisi, bildirim süreci ve PFIC tuzağı
ABD veraset ve intikal vergisi kapsamı sadece gelirle sınırlı değildir. Muafiyet sınırının üzerindeki dünya genelindeki varlıklara %40'a varan oranlarda uygulanabilir ve bu durum varlıklı aileler için ciddi bir risk oluşturabilir. Yabancı banka ve yatırım hesaplarının FBAR ve FATCA kapsamında her yıl bildirilmesi zorunludur ve bildirim yapılmaması halinde ağır cezalar uygulanır. ABD dışındaki havuzlanmış fonlar (yabancı yatırım fonları, birçok ETF) PFIC rejimi kapsamında cezalandırıcı şekilde vergilendirilir. Bu durum, kendi ülkelerinde sıradan yatırımları bulunan yeni oturum sahipleri için genellikle hoş olmayan bir sürpriz olur.
Çıkış vergisi: ayrılmak bedava değil
Yeşil karttan ileride vazgeçmek, başlı başına bir vergi yükümlülüğü doğurabilir. §877A çıkış vergisi, uzun süreli ikamet eden biri olarak (genel ifadeyle son 15 yılın 8'inde yeşil kart sahibi olanlar) kartı bıraktığınızda ve kapsam dahilindeki bir gurbetçi statüsündeyseniz uygulanır. Bu durum, dünya genelindeki varlıklarınızın satılmış sayılmasına ve elde edilen kazancın vergilendirilmesine neden olabilir. ABD vergi sistemine dahil olmak, sistemden çıkarken maliyeti olan bir taahhüttür. Bu nedenle karar süreci hafife alınmamalıdır.
Göç öncesi planlama: kapanan fırsat penceresi
Neredeyse tüm etkili yöntemler sadece green card onaylanmadan önce geçerlidir: değerlenen varlıkların maliyet bedelini yükseltmek, yabancı kazançları realize etmek veya ertelemek, PFIC varlıklarını yapılandırmak, tröstleri gözden geçirmek ve gelir zamanlamasını ayarlamak. ABD vergi mükellefi olduğunuzda, dünya çapındaki ağ kapanır ve bu seçenekler büyük ölçüde ortadan kalkar. I-526E formunu doldurmadan önce, green card geldikten sonra değil, sınırlar arası bir vergi danışmanıyla çalışın.
EB-5 vergilendirmesi ve fiziksel ikamet şartı aramayan programların karşılaştırması
Aradaki farkı netçe ortaya koymakta fayda var: Karayipler CBI veya BAE oturum programları yabancı kaynaklı gelirinizi bu yargı yetkilerinde vergi dışı bırakırken, EB-5 yeşil kartı bunun tam aksini yapar ve dünya çapındaki tüm gelir ile varlıkları vergilendirir. Bu durum EB-5 programını daha kötü kılmaz; zira ABD'de oturum, eğitim ve ABD pasaportuna giden bir yol sunar. Ancak hedefiniz düşük vergi ise EB-5 yanlış araçtır ve bu programı vergi açısından verimli olarak pazarlayan herkes yanılmaktadır.
Sık sorulan sorular
EB-5 yeşil kart sahibi olmak beni dünya genelindeki tüm gelirim üzerinden ABD vergi mükellefi yapar mı?
Evet. Bir EB-5 yeşil kartı, onaylandığı günden itibaren sizi dünya çapında bir ABD vergi mükellefi yapar. Buna iki yıllık şartlı yeşil kart da dahildir. Yabancı gelirleriniz, %37'ye varan oranlar ve eyalet vergisiyle IRS'e bildirilmek zorundadır. Yurt dışında yaşıyor olmanız bu durumu değiştirmez.
EB-5 kapsamında yurt dışındaki varlıklarım ABD vergi sistemine dahil edilir mi?
Evet - EB-5 yeşil kartı dünya çapındaki tüm varlıkları kapsar. - ABD emlak ve hediye vergisi, muafiyet sınırının üzerindeki dünya genelindeki varlıklara %40'a kadar ulaşır. - Yabancı hesapların FBAR ve FATCA kapsamında her yıl bildirilmesi zorunludur. - Yabancı yatırım fonları PFIC olarak cezai şekilde vergilendirilir.
EB-5 yeşil kartımdan vazgeçersem çıkış vergisi öder miyim?
EB-5 yeşil kartından vazgeçildiğinde çıkış vergisi doğabilir. - Uzun süreli yerleşik olarak (genel olarak son 15 yılın 8'inde) ayrılıyorsanız ve kapsam dahilindeki bir gurbetçiyseniz uygulanır. - Dünya çapındaki varlıklarınızın satılmış olduğu varsayılabilir ve kazanç üzerinden vergi alınabilir. - ABD vergi sisteminden çıkmanın kendine has bir maliyeti vardır.
EB-5 vergi planlamasını ne zaman yapmalıyım?
EB-5 yeşil kartı onaylanmadan önce. - Varlık matrahını yükseltmek ve yabancı geliri zamanlamak gibi adımlar sadece oturum öncesinde işe yarar. - ABD vergi mükellefi olduğunuz an, dünya çapındaki ağ kapanmış olur. - Başvuru yapmadan önce sınır ötesi bir vergi danışmanına danışın.