Was das EB-5-Visum für Ihre Steuern bedeutet
EB-5 ist das Spiegelbild zu steuerfreien Programmen: Eine Green Card macht Sie vom ersten Tag an in den USA steuerpflichtig für Ihr weltweites Einkommen, setzt globales Vermögen der US-Erbschaftssteuer aus und bringt FATCA/FBAR-Meldepflichten mit sich. Der einzige echte Hebel ist die Planung vor der Genehmigung.
- Eine EB-5 Green Card macht Sie ab dem Tag der Genehmigung zum US-Steuerinländer mit weltweitem Einkommen. Dies gilt auch für die bedingte zweijährige Karte. Die Bundessteuersätze betragen bis zu 37%, zuzüglich staatlicher Steuern.
- Die US-Erbschaft- und Schenkungsteuer erfasst weltweite Vermögenswerte (bis zu 40% oberhalb des Freibetrags). Ausländische Konten müssen gemäß FBAR und FATCA gemeldet werden. Ausländische Investmentfonds werden als PFICs strafbesteuert.
- Eine Wegzugsteuer nach §877A kann anfallen, wenn Sie die Green Card später als langfristiger Einwohner aufgeben und als covered expatriate eingestuft werden.
- Die einzige wirksame EB-5 Steuerplanung erfolgt vor der Genehmigung der Green Card. Maßnahmen wie die Höherbewertung der Anschaffungskosten (basis step-up) oder die zeitliche Planung ausländischer Einkünfte funktionieren nicht mehr, sobald Sie in den USA steuerpflichtig sind.
Die meisten Programme in dieser Untersuchung werden teilweise über Steuervorteile verkauft. EB-5 ist das Gegenteil. Man muss den Tatsachen ins Auge sehen: Eine US Green Card zieht Ihr gesamtes Finanzleben in das US-Steuersystem. Das ist kein Nachteil, den man umgehen kann. Es ist die zentrale Gegebenheit, die vor der Antragstellung geplant werden muss.
Die EB-5 Green Card macht Sie weltweit steuerpflichtig
Ab dem Tag, an dem die Green Card genehmigt wird (einschließlich der bedingten zweijährigen Karte), sind Sie in den USA mit Ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig. Ihr ausländisches Gehalt, Dividenden, Gewinne und Mieteinnahmen müssen dem IRS gemeldet werden. Es gelten Bundessteuersätze bis zu 37%, plus staatliche Steuern je nach Wohnort. Ein Aufenthalt außerhalb der USA ändert daran nichts. Die Verpflichtung ist an die Green Card gebunden, nicht an Ihren Standort.
Was die Green Card offenlegt
| Risiko | Bedeutung | Satz / Regel |
|---|---|---|
| Weltweite Einkommensteuer | Gesamtes Welteinkommen gegenüber dem IRS meldepflichtig | Bis zu 37% Bund + Staat |
| Erbschaft- & Schenkungsteuer | Weltweites Vermögen oberhalb des Freibetrags betroffen | Up to 40% |
| FBAR / FATCA | Jährliche Meldung ausländischer Konten | Strafen bei Nichtmeldung |
| PFIC-Regeln | Ausländische Investmentfonds werden bestraft | Oft schlechter als normale Steuersätze |
| Wegzugsteuer (§877A) | Mögliche Steuer beim Verlassen als langfristig Ansässiger | Fiktiver Verkauf des weltweiten Vermögens |
Erbschaftsteuer, Meldepflichten und die PFIC-Falle
Über die Einkommensteuer hinaus erfasst die US-Erbschaft- und Schenkungsteuer weltweite Vermögenswerte mit bis zu 40% oberhalb des Freibetrags. Das kann für wohlhabende Familien ein erhebliches Risiko darstellen. Ausländische Bank- und Anlagekonten müssen jährlich gemeldet werden. Bei Nichtmeldung drohen harte Strafen unter FBAR und FATCA. Nicht-US-Investmentfonds (ausländische Publikumsfonds, viele ETFs) werden unter dem PFIC-Regime strafbesteuert. Das ist oft eine böse Überraschung für neue Residenten, die gewöhnliche Anlagen in ihrem Heimatland halten.
Die Wegzugsteuer: Gehen ist nicht umsonst
Die spätere Rückgabe der Green Card kann selbst Steuern auslösen. Die §877A exit tax greift, wenn man sie als langfristig Ansässiger aufgibt (im Wesentlichen ein Green-Card-Inhaber in 8 der letzten 15 Jahre) und als covered expatriate gilt. Dies kann dazu führen, dass das weltweite Vermögen als verkauft gilt und der Gewinn versteuert werden muss. Der Eintritt in das US-Steuersystem ist eine Verpflichtung mit Kosten beim Ausstieg. Deshalb sollte die Entscheidung nicht leichtfertig getroffen werden.
Planung vor der Einwanderung: Das Fenster schließt sich
Fast jeder wirksame Hebel existiert nur, bevor die Green Card genehmigt wird: Die Erhöhung der Anschaffungskosten von wertgesteigerten Anlagen, das Realisieren oder Aufschieben ausländischer Gewinne, die Umstrukturierung von PFIC-Beständen, die Überprüfung von Trusts und die zeitliche Steuerung von Einkünften. Sobald Sie in den USA steuerpflichtig werden, schließt sich das weltweite Netz und diese Optionen verschwinden weitgehend. Beauftragen Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern, bevor Sie das I-526E einreichen, nicht erst nach Erhalt der Green Card.
EB-5-Steuer vs. Programme ohne Präsenzpflicht
Der Kontrast ist deutlich: Eine karibische Staatsbürgerschaft durch Investition oder ein Visum für die VAE lassen Ihr ausländisches Einkommen in diesen Ländern unbesteuert. Eine EB-5 Green Card bewirkt das Gegenteil und besteuert weltweites Einkommen und Vermögen. Das macht EB-5 nicht schlechter. Es ermöglicht den US-Wohnsitz, Bildung und einen Weg zum US-Pass. Wenn jedoch niedrige Steuern Ihr Ziel sind, ist EB-5 das falsche Instrument. Jeder, der es als steuerlich effizient anpreist, irrt sich.
Häufige Fragen
Werde ich durch eine EB-5 Green Card in den USA mit meinem weltweiten Einkommen steuerpflichtig?
Ja. Eine EB-5 Green Card macht Sie ab dem Tag der Genehmigung in den USA weltweit steuerpflichtig. - Das schließt die bedingte zweijährige Green Card ein. - Ihr ausländisches Einkommen muss beim IRS mit Sätzen von bis zu 37% zuzüglich Bundesstaatensteuer gemeldet werden. - Ein Wohnsitz im Ausland schaltet dies nicht ab.
Unterliegt mein ausländisches Vermögen unter EB-5 der US-Steuer?
Ja. Eine EB-5 Green Card erfasst das weltweite Vermögen. - Die US-Erbschafts- und Schenkungssteuer gilt für weltweite Vermögenswerte, mit Sätzen von bis zu 40% über dem Freibetrag. - Ausländische Konten müssen jährlich gemäß FBAR und FATCA gemeldet werden. - Ausländische Investmentfonds werden als PFICs strafbesteuert.
Fällt eine Wegzugsteuer an, wenn ich meine EB-5 Green Card aufgebe?
Bei der Rückgabe einer EB-5 Green Card kann eine Wegzugsteuer anfallen. - Dies gilt, wenn Sie das Land als langfristig Ansässiger verlassen (in der Regel 8 der letzten 15 Jahre) und als covered expatriate eingestuft werden. - Dabei kann ein fiktiver Verkauf Ihres weltweiten Vermögens unterstellt und der Wertzuwachs besteuert werden. - Der Ausstieg aus dem US-Steuersystem ist mit Kosten verbunden.
Wann sollte ich mit der EB-5 Steuerplanung beginnen?
Bevor die EB-5 Green Card genehmigt wird. - Maßnahmen wie die Neubewertung der Anschaffungskosten (stepping up asset basis) und die zeitliche Planung ausländischer Einkünfte funktionieren nur vor dem Erhalt des Wohnsitzstatus. - Sobald Sie in den USA steuerpflichtig sind, greift das weltweite Steuernetz. - Konsultieren Sie vor der Antragstellung einen Berater für grenzüberschreitendes Steuerrecht.