Résidence fiscale et Golden Visa : les 5 mythes qui coûtent cher

Presque tous les courriels que nous recevons au sujet des Golden Visas finissent par aborder la fiscalité. Et presque chacune de ces questions découle d'un malentendu, généralement l'un des cinq ci-dessous.

Mythe 1 : « Obtenir un Golden Visa fait de moi un résident fiscal là-bas »

C'est faux. Le statut d'immigration (votre visa) et la résidence fiscale sont régis par des lois distinctes. La plupart des pays déterminent la résidence fiscale selon la présence physique (généralement plus de 183 jours), les liens économiques (centre des intérêts vitaux) ou l'enregistrement. Un Golden Visa portugais n'exige que 7 jours par an. C'est bien moins que le seuil des 183 jours pour devenir résident fiscal portugais.

De nombreux candidats fortunés conservent délibérément leur statut de Golden Visa sans jamais devenir résidents fiscaux dans ce pays, car leur montage fiscal actuel est plus favorable.

Le deuxième mythe découle naturellement du premier, dès lors que l'on suppose que personne ne surveille.

Mythe 2 : « Mon pays d'origine ne découvrira pas ma seconde résidence »

Ils le sauront. En vertu de la Common Reporting Standard (CRS) de l'OCDE, les banques de votre pays de Golden Visa sont tenues de déclarer les soldes de comptes et les revenus aux autorités fiscales de votre résidence fiscale déclarée. Les États-Unis utilisent la FATCA, qui est encore plus agressive.

Tenter de déclarer à votre banque une résidence fiscale différente de celle déclarée à votre administration fiscale d'origine constitue une fraude fiscale, et non une optimisation. Les sanctions augmentent selon l'intentionnalité.

Le signalement n'est qu'une partie du problème. L'autre partie concerne ce qui rompt, ou maintient, réellement votre résidence fiscale.

Mythe 3 : « Déplacer ma résidence fiscale signifie partir pour de bon »

C'est faux dans les deux sens. Certains pays continueront à vous considérer comme résident fiscal même si vous déménagez physiquement. Les États-Unis taxent leurs citoyens dans le monde entier. La France peut vous réclamer pendant plusieurs années après votre départ si vous avez des attaches françaises.

D'autres pays facilitent la rupture nette de la résidence fiscale : sortie enregistrée, retrait des registres, rupture des liens avec le centre de vie. Le pays que vous quittez importe plus que le pays où vous allez.

Même une fois la résidence rompue proprement, un pays sans impôt ne signifie pas toujours une facture fiscale nulle.

Mythe 4 : « Les résidences sans impôts signifient que je paie zéro, point final »

Même si votre nouvelle résidence fiscale applique un taux de 0 % (Émirats arabes unis, Bahamas, Monaco), vous pouvez toujours devoir des impôts au pays où le revenu est généré. Les revenus locatifs d'un bien immobilier en Allemagne sont imposés en Allemagne, quel que soit votre lieu de résidence. Les dividendes d'actions américaines subissent une retenue à la source de 30 % (15 % avec un traité).

Les résidences sans impôts éliminent l'imposition liée à la résidence. L'imposition à la source subsiste généralement. C'est pourquoi l'emplacement de vos actifs compte autant que votre propre localisation.

Le dernier mythe est en réalité une erreur de calendrier déguisée en stratégie.

Mythe 5 : « Je réglerai la partie fiscale une fois que j'aurai le visa »

C'est l'inverse. La planification fiscale doit avoir lieu avant de déclencher la résidence, dans un sens comme dans l'autre. La restructuration avant l'immigration (réévaluation d'actifs, transferts d'entités, mise en place de trusts) est nettement moins coûteuse qu'une correction après coup. La modélisation de l'exit tax pour votre pays de départ doit être effectuée avant votre départ.

Si votre avocat spécialisé en immigration vous parle de fiscalité, licenciez-le. Si votre conseiller fiscal vous parle de visas, licenciez-le. Vous avez besoin des deux, séparément, et vous devez les coordonner.

À quoi ressemblent concrètement les bonnes pratiques ?

Les étapes à suivre

1. Cartographiez les règles actuelles de votre résidence fiscale, aussi bien les conditions d'obtention que les modalités de sortie.
2. Identifiez le régime fiscal que vous visez réellement (impôt nul, non-dom, flat tax ou territorial).
3. Analysez quels programmes de Golden Visa sont compatibles avec ce régime.
4. Obtenez un avis fiscal écrit avant l'immigration auprès d'un conseiller qualifié dans les deux juridictions.
5. Planifiez le calendrier. Organisez les ventes d'actifs, les versements de dividendes et les changements de structures autour de la date de changement de résidence.