Налоговое резидентство через Golden Visa: 5 мифов, которые стоят реальных денег

Почти каждое письмо, которое мы получаем о Golden Visas, в итоге сводится к налогам. И почти каждый такой вопрос начинается с заблуждения - обычно одного из пяти, перечисленных ниже.

Миф 1: «Получение Golden Visa делает меня налоговым резидентом этой страны»

Это не так. Иммиграционный статус (ваша виза) и налоговое резидентство регулируются разными законами. Большинство стран определяют налоговое резидентство по физическому присутствию (обычно более 183 дней), экономическим связям (центр жизненных интересов) или регистрации. Portuguese Golden Visa требует пребывания всего 7 дней в году. Это значительно меньше порога в 183 дня, необходимого для статуса налогового резидента Португалии.

Многие состоятельные заявители намеренно сохраняют статус Golden Visa, не становясь налоговыми резидентами этой страны, так как их текущая налоговая структура выгоднее.

Второй миф логически вытекает из первого, если предположить, что за вами никто не следит.

Миф 2: «Моя родная страна не узнает о моем втором резидентстве»

Узнает. В рамках OECD Common Reporting Standard (CRS) банки в стране вашей Golden Visa обязаны сообщать об остатках на счетах и доходах налоговым органам страны вашего заявленного налогового резидентства. США используют FATCA, который работает еще жестче.

Попытка заявить банку и налоговой службе разные страны проживания считается налоговым мошенничеством, а не оптимизацией. Тяжесть наказания зависит от наличия умысла.

Отчетность - это лишь половина дела. Вторая половина касается того, что именно прекращает или сохраняет ваше налоговое резидентство.

Миф 3: «Смена налогового резидентства означает переезд навсегда»

Это неверно в обоих случаях. Некоторые страны продолжат считать вас налоговым резидентом, даже если вы уедете физически (США облагают налогом граждан по всему миру, Франция может претендовать на ваши налоги в течение нескольких лет после отъезда, если у вас остались французские связи).

Другие страны позволяют легко прекратить налоговое резидентство: через регистрацию выезда, исключение из реестров и разрыв связей, определяющих центр жизненных интересов. Страна, которую вы покидаете, важнее страны, в которую вы едете.

Даже после окончательного прекращения резидентства страна с нулевыми налогами не всегда означает отсутствие налоговых платетов.

Миф 4: «Безналоговое резидентство означает, что я плачу ровно ноль»

Даже если ваше новое налоговое резидентство предусматривает ставку 0% (ОАЭ, Багамы, Монако), вы все равно можете быть должны стране, где получен доход. Доход от аренды недвижимости в Германии облагается налогом в Германии независимо от вашего места жительства. Дивиденды по акциям США облагаются налогом у источника по ставке 30% (15% при наличии договора).

Безналоговое резидентство отменяет налоги по месту проживания. Налогообложение у источника обычно сохраняется. Именно поэтому местонахождение ваших активов так же важно, как и ваше собственное.

Последний миф - это ошибка в сроках, которую выдают за план.

Миф 5: «Я разберусь с налогами после получения визы»

Наоборот. Налоговое планирование должно произойти до того, как вы смените резидентство в любом направлении. Структурирование активов перед иммиграцией (переоценка стоимости активов, миграция структур, создание трастов) обходится значительно дешевле, чем исправление ситуации постфактум. Моделирование налога на выезд из вашей нынешней страны должно быть проведено до отъезда.

Если иммиграционный юрист говорит с вами о налогах, увольте его. Если налоговый консультант говорит с вами о визах, увольте его. Вам нужны оба специалиста по отдельности, и их действия должны быть скоординированы.

Как на самом деле выглядит правильная практика?

Что конкретно нужно делать

1. Изучите текущие правила налогового резидентства. Поймите, как вы получили этот статус и как его можно прекратить.
2. Определите налоговый режим, который вам действительно нужен (нулевой, non-dom, фиксированный налог или территориальный).
3. Проведите обратный анализ и выберите программы Golden Visa, которые совместимы с этим режимом.
4. Получите письменное налоговое заключение от квалифицированного консультанта в обеих юрисдикциях до переезда.
5. Спланируйте сроки переезда. Выстройте график продажи активов, выплаты дивидендов и смены структуры юридических лиц в привязке к дате смены резидентства.