Golden Visa vergi mukimliği: gerçek paraya mal olan 5 efsane

Golden Visa hakkında aldığımız hemen her e-posta eninde sonunda vergi konusuna bağlanıyor. Ve bu soruların hemen hepsi bir yanlış anlamadan kaynaklanıyor. Genellikle aşağıda yer alan beş yanılgıdan biriyle karşılaşıyoruz.

Efsane 1: 'Golden Visa almak beni orada vergi mükellefi yapar'

Hayır yapmaz. Göçmenlik statüsü (vizeniz) ve vergi mukimliği ayrı yasalarla düzenlenir. Çoğu ülke vergi mukimliğini fiziksel varlık (genellikle 183+ gün), ekonomik bağlar (hayati çıkarların merkezi) veya kayıt üzerinden belirler. Bir Portekiz Golden Visa başvurusu yılda sadece 7 gün konaklama gerektirir. Bu süre Portekiz'de vergi mükellefi olmak için gereken 183 günlük eşiğin çok altındadır.

Mevcut vergi düzenleri daha avantajlı olduğu için birçok yüksek gelirli başvuru sahibi, ilgili ülkede asla vergi mükellefi olmadan Golden Visa statüsünü kasten korumaktadır.

İkinci efsane, kimsenin izlemediği varsayıldığında doğal olarak birincisini takip eder.

Efsane 2: 'Kendi ülkem ikinci oturum iznimden haberdar olmayacak'

Olacaklar. OECD Common Reporting Standard (CRS) uyarınca, Golden Visa aldığınız ülkedeki bankalar, hesap bakiyelerini ve gelirleri beyan ettiğiniz vergi mukimliğinizin yetkili makamlarına bildirmekle yükümlüdür. ABD ise çok daha sert olan FATCA sistemini kullanmaktadır.

Bankanıza, kendi ülkenizdeki vergi dairesine beyan ettiğinizden farklı bir vergi mukimliği bildirmeye çalışmak vergi optimizasyonu değil, vergi kaçakçılığıdır. Cezalar kasıt oranında artar.

Raporlama madalyonun sadece bir yüzüdür. Diğer yüzü ise vergi mukimliğinizi gerçekten neyin bitirdiği veya koruduğudur.

Efsane 3: 'Vergi mukimliğimi taşımak, temelli taşınmak demektir'

Her iki yönden de yanlış. Bazı ülkeler, fiziksel olarak taşınsanız bile sizi vergi mükellefi olarak görmeye devam eder (ABD, vatandaşlarını dünya çapında vergilendirir. Fransa ile bağlarınız varsa, ayrıldıktan sonra birkaç yıl daha sizden vergi talep edebilir).

Diğer ülkeler ise vergi mukimliğini temiz bir şekilde sonlandırmayı kolaylaştırır: kayıtlı bir çıkış, sicil kayıtlarından silinme ve yaşam merkezi bağlarının koparılması. Terk ettiğiniz ülke, gittiğiniz ülkeden daha önemlidir.

Vergi mukimliğinden temiz bir şekilde çıksanız bile, sıfır vergi uygulayan bir ülke her zaman sıfır vergi faturası anlamına gelmez.

Efsane 4: 'Vergisiz oturum izinleri, nokta atışı sıfır ödeme demektir'

Yeni vergi mukimliğiniz %0 vergi uygulasa bile (BAE, Bahamalar, Monako), gelirin elde edildiği ülkeye hala vergi borcunuz olabilir. Almanya'daki bir mülkten elde edilen kira geliri, nerede yaşadığınıza bakılmaksızın Almanya'da vergilendirilir. ABD hisselerinden gelen temettülerde %30 (anlaşma ile %15) stopaj uygulanır.

Vergisiz oturum izinleri sadece ikamet esaslı vergilendirmeyi ortadan kaldırır. Kaynakta vergilendirme genellikle devam eder. Bu yüzden varlıklarınızın nerede olduğu, sizin nerede olduğunuz kadar önemlidir.

Son efsane, aslında plan süsü verilmiş bir zamanlama hatasıdır.

Efsane 5: 'Vergi kısmını vizeyi aldıktan sonra hallederim'

Tam tersi. Vergi planlaması, her iki yönde de mukimlik tetiklenmeden önce yapılmalıdır. Göç öncesi yeniden yapılandırma (varlık değerleme, tüzel kişilik göçleri, vakıf kurulumları), sorunu sonradan çözmekten çok daha ucuzdur. Ayrıldığınız ülke için çıkış vergisi modellemesi, siz yola çıkmadan önce yapılmalıdır.

Göçmenlik avukatınız size vergiden bahsediyorsa, onunla çalışmayı bırakın. Vergi danışmanınız size vizelerden bahsediyorsa, onunla da çalışmayı bırakın. Her ikisine de ayrı ayrı ihtiyacınız var ve onların koordineli çalışması gerekir.

Peki, iyi bir uygulama gerçekte neye benzer?

Gerçekte yapılması gerekenler

1. Mevcut vergi mükellefiyeti kurallarınızı belirleyin. Hem nasıl mükellef olduğunuzu hem de bu durumdan nasıl çıkabileceğinizi netleştirin.
2. Gerçekten istediğiniz vergi rejimini (sıfır vergi, non-dom, sabit vergi, bölgesel vergi) tanımlayın.
3. Hangi Golden Visa programlarının bu rejimle uyumlu olduğunu geriye dönük planlamayla analiz edin.
4. Her iki ülkeden de yetkili bir danışmandan göç öncesi vergi görüşünü yazılı olarak alın.
5. Taşınma zamanlamasını iyi ayarlayın. Varlık satışlarını, kar payı beyanlarını ve tüzel kişilik değişikliklerini ikamet değişim tarihinize göre sıralayın.