تأثير التأشيرة الذهبية في البرتغال على وضعك الضريبي
حالة الهجرة والإقامة الضريبية أمران مختلفان. مع قضاء حوالي 7 أيام سنويا، لا يصبح معظم حاملي التأشيرة الذهبية مقيمين ضريبيين في البرتغال، وبالتالي فإن التأشيرة نفسها لا تغير شيئا في التزاماتهم المالية.
- التأشيرة الذهبية في البرتغال هي وضع قانوني للهجرة وليس إقامة ضريبية. بقضاء حوالي 7 أيام سنويا لن تصبح مقيما ضريبيا برتغاليا، لذا لا يوجد للتأشيرة وحدها أي أثر ضريبي.
- تفرض البرتغال الضرائب عليك كـمقيم فقط إذا قضيت فيها 183 يوما فأكثر أو جعلتها سكنا معتادا لك.
- أغلق نظام NHR أمام المتقدمين الجدد في 1 January 2024. بديله، نظام IFICI، يفرض ضريبة مقطوعة بنسبة 20% على الدخل المهني البرتغالي المؤهل مع إعفاء معظم الدخل الأجنبي، لكنه يقتصر على مهن محددة فقط.
- لم تعد المعاشات التقاعدية الأجنبية تحظى بامتيازات. فبموجب نظام IFICI، تخضع هذه المعاشات للضرائب البرتغالية القياسية التي تتراوح بين 13% إلى 48% تقريبا. لذا، لا تناسب التأشيرة الذهبية المتقاعدين الباحثين عن إعفاءات ضريبية على معاشاتهم.
أكبر سوء فهم مكلف بشأن التأشيرة الذهبية في البرتغال هو اعتبارها خطوة ضريبية. الحقيقة أنها ليست كذلك. تمنحك التأشيرة الحق في العيش في البرتغال، لكنها لا تحدد ما إذا كانت البرتغال ستفرض عليك ضرائب. هذه أسئلة منفصلة، وبالنسبة لمعظم حاملي هذه التأشيرة، فإن الإجابة على السؤال الضريبي هي ببساطة 'لا'.
التأشيرة الذهبية وضع للهجرة وليست إقامة ضريبية
حمل تصريح الإقامة لا يجعلك مقيما ضريبيا في البرتغال. الإقامة الضريبية ترتبط بمكان عيشك الفعلي. تكمن جاذبية التأشيرة الذهبية في عدم حاجتك للعيش في البرتغال، حيث يكفي قضاء حوالي سبعة أيام سنويا للحفاظ عليها. البقاء لهذه المدة فقط يبقيك مقيما ضريبيا في بلدك الحالي. التأشيرة تغير وضعك القانوني في الهجرة، وليس فاتورتك الضريبية.
متى تفرض البرتغال الضرائب عليك فعليا: حد الـ 183 يوما
تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال وتخضع للضريبة على دخلك العالمي إذا قضيت 183 يوماً أو أكثر في البرتغال خلال فترة 12 شهراً، أو إذا كنت تمتلك منزلاً هناك بطريقة تشير إلى الإقامة المعتادة. عندئذ فقط ينطبق عليك أي نظام ضريبي برتغالي، بما في ذلك نظام IFICI. إذا كان هدفك الفعلي هو أن تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال، فإن الحصول على التأشيرة هو الجزء السهل، أما التخطيط الضريبي فهو الجزء الذي يتطلب استشارة متخصصة.
بديل نظام NHR: نظام IFICI الجديد
أغلق نظام المقيم غير المعتاد (Non-Habitual Resident) القديم أبوابه أمام المتقدمين الجدد في 1 January 2024 (وانتهت فترته الانتقالية في 31 March 2025). تم تقديم البديل، IFICI، بموجب مرسوم Ordinance 352/2024/1، ودخل حيز التنفيذ اعتباراً من 24 December 2024 بأثر رجعي يبدأ من 1 January 2024. يوفر هذا النظام للمؤهلين الذين يصبحون مقيمين ضريبيين المزايا التالية:
| نوع الدخل | المعاملة بموجب نظام IFICI |
|---|---|
| العمل لدى الغير أو العمل الحر المؤهل داخل البرتغال | سعر ضريبة ثابت بنسبة 20% لمدة 10 years |
| توزيعات الأرباح والفوائد والإتاوات الأجنبية | معفاة بشكل عام |
| الأرباح الرأسمالية الأجنبية | معفاة بشكل عام |
| عائدات الإيجار الأجنبية | معفاة بشكل عام |
| المعاشات التقاعدية الأجنبية | تطبق المعدلات البرتغالية القياسية (~13%–48%) + ضريبة التضامن الإضافية |
من هم المؤهلون لنظام IFICI ومن المستبعدون منه
على عكس نظام NHR، يقتصر نظام IFICI على مهن محددة ولا يفتح أبوابه لكل من ينتقل للعيش هناك. تقتصر الأهلية على:
- وظائف البحث العلمي وتدريس التعليم العالي
- وظائف التكنولوجيا والابتكار
- المهن الصناعية المؤهلة
- كبار الموظفين في الشركات الناشئة المعتمدة، أو الشركات التي تزيد إيرادات صادراتها عن 50%
إذا لم يكن دخلك ناتجاً عن إحدى هذه الفئات، فيمكنك أن تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال دون الحصول على أي مزايا من نظام IFICI، حيث ستخضع للضريبة وفقاً للمعدلات التصاعدية القياسية.
المعاشات التقاعدية الأجنبية: الفئة التي استثناها نظام IFICI
في ظل نظام NHR القديم، كانت المعاشات التقاعدية الأجنبية تخضع لضريبة ثابتة قدرها 10%. أما في ظل نظام IFICI، فقد انتهت هذه الميزة، حيث تخضع المعاشات التقاعدية الأجنبية لمعدلات الضرائب التصاعدية القياسية في البرتغال، والتي تتراوح بين 13% إلى 48% موزعة على تسع شرائح ضريبية في عام 2026، بالإضافة إلى ضريبة تضامن إضافية بنسبة 2.5%–5% على الدخل الذي يتجاوز €80,000. المتقاعدون الذين لا يزالون يربطون اسم البرتغال بالإعفاءات الضريبية على المعاشات التقاعدية يعتمدون على معلومات قديمة.
ما تقدمه وما لا تقدمه تأشيرة Portugal Golden Visa لوضعك الضريبي
تمنحك التأشيرة خيارات مستقبلية، وهي الحق في أن تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال لاحقاً بشروطك الخاصة، وربما بموجب نظام IFICI إذا كان عملك مؤهلاً. وهي لا تؤدي بحد ذاتها إلى خفض ضرائبك أو إخفاء دخلك أو إعفائك من التزاماتك في بلدك الأم. قيمها كمنتج إقامة، وخطط للضرائب بشكل منفصل، ولا تدع المسوقين يبيعون لك الاثنين كحزمة واحدة.
الأسئلة الشائعة
هل تجعلني تأشيرة Portugal Golden Visa مقيماً ضريبياً في البرتغال؟
لا، تأشيرة Portugal Golden Visa هي وضع هجرة وليست إقامة ضريبية. - بقاؤك لمدة 7 أيام تقريباً في السنة لا يستوفي شروط اختبار الإقامة الضريبية في البرتغال. - تظل مقيماً ضريبياً في المكان الذي تعيش فيه فعلياً. - لا تصبح مقيماً ضريبياً برتغالياً إلا إذا قضيت أكثر من 183 يوماً هناك أو جعلتها مسكنك المعتاد.
ما هو نظام IFICI وهل هو نفسه نظام NHR البرتغالي القديم؟
نظام IFICI هو الخلف لنظام NHR في البرتغال، وهو أكثر محدودية. - يوفر معدل ضريبة ثابت بنسبة 20% على الدخل المهني البرتغالي المؤهل لمدة 10 سنوات، بالإضافة إلى إعفاء من معظم أنواع الدخل الأجنبي. - على عكس NHR، يقتصر هذا النظام على مهن محددة (البحث العلمي، التكنولوجيا، الصناعة المؤهلة، والشركات الناشئة المعتمدة). - تم إغلاق نظام NHR أمام المتقدمين الجدد في 1 يناير 2024.
هل المعاشات التقاعدية الأجنبية معفاة من الضرائب في البرتغال بموجب نظام IFICI؟
لا، بموجب نظام IFICI، تخضع المعاشات التقاعدية الأجنبية للضرائب وفقاً للمعدلات القياسية في البرتغال. - تتراوح النسبة تقريباً بين 13%–48%، بالإضافة إلى ضريبة تضامن على الدخل الذي يتجاوز €80,000. - معدل ضريبة المعاشات التقاعدية البالغ 10% في نظام NHR القديم لم يعد سارياً على القادمين الجدد. - لا تعد تأشيرة Portugal Golden Visa خياراً مناسباً للحصول على إعفاءات ضريبية على المعاشات التقاعدية.
هل أنا مؤهل للنظام الضريبي IFICI في البرتغال؟
فقط إذا كان دخلك ناتجاً عن مهنة مؤهلة. - الفئات المؤهلة تشمل: البحث العلمي، التدريس في التعليم العالي، وظائف التكنولوجيا والابتكار، المهن الصناعية المؤهلة، وكبار الموظفين في الشركات الناشئة المعتمدة أو الشركات الكبرى المصدرة. - حمل تأشيرة Portugal Golden Visa لا يؤهلك تلقائياً. - يجب عليك أيضاً أن تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال لتطبيق هذا النظام.