پیامدهای مالیاتی Portugal Golden Visa برای شما
وضعیت مهاجرتی و اقامت مالیاتی دو مقوله متفاوت هستند. با اقامت حدود 7 روز در سال، اکثر دارندگان ویزای طلایی پرتغال هرگز مقیم مالیاتی این کشور نمیشوند. بنابراین خود این ویزا تغییری در بدهی مالیاتی آنها ایجاد نمیکند.
- برنامه Portugal Golden Visa یک وضعیت مهاجرتی است، نه اقامت مالیاتی. با اقامت حدود 7 روز در سال، شما مقیم مالیاتی پرتغال نمیشوید، بنابراین ویزا به تنهایی هیچ اثر مالیاتی ندارد.
- پرتغال تنها در صورتی از شما مالیات میگیرد که بیش از 183 روز در آنجا حضور داشته باشید یا آنجا را به سکونتگاه دائمی خود تبدیل کنید.
- رژیم NHR در تاریخ 1 January 2024 به روی متقاضیان جدید بسته شد. جانشین آن یعنی IFICI، شامل نرخ ثابت 20% بر درآمدهای حرفهای واجد شرایط در پرتغال و معافیت بر بیشتر درآمدهای خارجی است. اما این قانون فقط برای مشاغل خاصی اعمال میشود.
- پنسونهای خارجی دیگر مشمول مزایا نیستند. تحت قوانین IFICI، این درآمدها با نرخهای استاندارد پرتغال یعنی حدود 13%–48% مشمول مالیات میشوند. در نتیجه، Portugal Golden Visa برای بازنشستگانی که به دنبال معافیت مالیاتی پنسون هستند، گزینه مناسبی نیست.
پرهزینهترین سوءتفاهم درباره Portugal Golden Visa این است که آن را یک اقدام مالیاتی بدانیم. اینطور نیست. این ویزا حق زندگی در پرتغال را به شما میدهد اما درباره اینکه پرتغال از شما مالیات میگیرد یا خیر، چیزی نمیگوید. اینها دو پرسش جداگانه هستند و برای اکثر دارندگان ویزای طلایی، پاسخ به سوال مالیاتی به سادگی «نه» است.
ویزای طلایی پرتغال یک وضعیت مهاجرتی است، نه اقامت مالیاتی
داشتن اجازه اقامت، شما را به مقیم مالیاتی پرتغال تبدیل نمیکند. اقامت مالیاتی به محل زندگی واقعی شما بستگی دارد. جذابیت اصلی ویزای طلایی در این است که نیازی به زندگی در پرتغال ندارید. حدود هفت روز در سال برای حفظ آن کافی است و با این میزان حضور، وضعیت مالیاتی شما در کشور مبدا حفظ میشود. این ویزا وضعیت مهاجرتی شما را تغییر میدهد، نه صورتحساب مالیاتیتان را.
زمانی که پرتغال واقعا از شما مالیات میگیرد: مرز 183 روز
اگر در یک دوره 12 ماهه، 183 روز یا بیشتر در پرتغال اقامت داشته باشید یا خانهای داشته باشید که نشاندهنده محل سکونت دائمی شما باشد، مقیم مالیاتی پرتغال محسوب میشوید و مالیات بر درآمد جهانی به شما تعلق میگیرد. تنها در این صورت است که قوانین مالیاتی پرتغال، از جمله IFICI، شامل حال شما میشود. اگر هدف نهایی شما تبدیل شدن به مقیم مالیاتی پرتغال است، دریافت ویزا بخش ساده کار است؛ آنچه به مشاوره نیاز دارد، برنامهریزی مالیاتی است.
جایگزین NHR: رژیم مالیاتی IFICI
رژیم قدیمی Non-Habitual Resident در تاریخ 1 January 2024 به روی متقاضیان جدید بسته شد (دوره انتقال آن در 31 March 2025 به پایان رسید). جایگزین آن، یعنی IFICI، توسط Ordinance 352/2024/1 معرفی شد که از 24 December 2024 لازمالاجرا شده و اثر آن به 1 January 2024 برمیگردد. این طرح برای کسانی که واجد شرایط بوده و مقیم مالیاتی شوند، مزایای زیر را ارائه میدهد:
| نوع درآمد | نحوه برخورد تحت IFICI |
|---|---|
| اشتغال یا خوداشتغالی واجد شرایط در پرتغال | نرخ ثابت 20% برای 10 سال |
| سود سهام، بهره و حق امتیاز خارجی | عموماً معاف |
| سود سرمایه خارجی | عموماً معاف |
| درآمد اجاره خارجی | عموماً معاف |
| پنسونهای خارجی | نرخهای استاندارد پرتغال (~13%–48%) + عوارض همبستگی |
چه کسانی واجد شرایط IFICI هستند و چه کسانی نیستند
برخلاف NHR، رژیم IFICI محدود به مشاغل خاص است و برای هر کسی که نقل مکان میکند در دسترس نیست. صلاحیت محدود به این موارد است:
- تحقیقات علمی و تدریس در آموزش عالی
- مشاغل حوزه فناوری و نوآوری
- حرفههای صنعتی ماهر
- کارمندان ارشد استارتآپهای تایید شده، یا شرکتهایی با بیش از 50% درآمد صادراتی
اگر درآمد شما از یکی از این موارد نباشد، ممکن است مقیم مالیاتی پرتغال باشید اما هیچ مزیت مالیاتی تحت IFICI دریافت نکنید و طبق نرخهای پلکانی استاندارد از شما مالیات گرفته شود.
پنسونهای خارجی: گروهی که در IFICI نادیده گرفته شدند
تحت قانون NHR قدیمی، حقوق بازنشستگی خارجی مشمول مالیات ثابت 10% بود. تحت IFICI این مزیت از بین رفته است: حقوق بازنشستگی خارجی با نرخهای پلکانی استاندارد پرتغال، یعنی حدود 13% تا 48% در نه طبقه مالیاتی برای سال 2026، به اضافه 2.5% تا 5% مالیات همبستگی اضافی برای درآمدهای بالای 80,000 یورو محاسبه میشود. بازنشستگانی که هنوز عبارات «پرتغال» و «تخفیف مالیاتی بازنشستگی» را در کنار هم میشنوند، بر اساس اطلاعات قدیمی عمل میکنند.
تاثیرات مثبت و منفی Portugal Golden Visa بر وضعیت مالیاتی شما
این ویزا به شما حق انتخاب میدهد: حق مقیم مالیاتی شدن در پرتغال در آینده، طبق شرایط خودتان و احتمالاً تحت قانون IFICI اگر شغل شما واجد شرایط باشد. این ویزا به خودی خود مالیات شما را کاهش نمیدهد، درآمد را پنهان نمیکند یا شما را از تعهدات مالیاتی در کشورتان معاف نمیکند. آن را به عنوان یک محصول اقامتی بسنجید، محاسبات مالیاتی را جداگانه انجام دهید و اجازه ندهید بازاریابان این دو را به عنوان یک بسته واحد به شما بفروشند.
پرسشهای پرتکرار
آیا Portugal Golden Visa من را مقیم مالیاتی پرتغال میکند؟
خیر، Portugal Golden Visa یک وضعیت مهاجرتی است، نه اقامت مالیاتی. - با حدود 7 روز حضور در سال، شما شرایط آزمون اقامت پرتغال را نخواهید داشت. - شما مقیم مالیاتی هر کشوری باقی میمانید که واقعاً در آن زندگی میکنید. - شما تنها در صورتی مقیم مالیاتی پرتغال میشوید که بیش از 183 روز در آنجا بمانید یا آنجا را به محل سکونت دائمی خود تبدیل کنید.
قانون IFICI چیست و آیا همان رژیم قدیمی NHR پرتغال است؟
قانون IFICI جایگزین رژیم NHR پرتغال و محدودتر از آن است. - این قانون نرخ ثابت 20% را برای درآمدهای حرفهای واجد شرایط در پرتغال به مدت 10 سال، به همراه معافیت برای اکثر درآمدهای خارجی پیشنهاد میدهد. - برخلاف NHR، این قانون محدود به مشاغل خاصی است (تحقیقات، فناوری، صنایع تخصصی، استارتاپهای تایید شده). - رژیم NHR در تاریخ 1 ژانویه 2024 به روی متقاضیان جدید بسته شد.
آیا حقوقهای بازنشستگی خارجی تحت قانون IFICI در پرتغال معاف از مالیات هستند؟
خیر، تحت قانون IFICI، حقوقهای بازنشستگی خارجی با نرخهای استاندارد پرتغال مشمول مالیات میشوند. - این نرخ حدود 13% تا 48% است، به اضافه مالیات همبستگی برای مبالغ بالای 80,000 یورو. - نرخ قدیمی 10% در رژیم NHR دیگر برای تازه واردان اعمال نمیشود. - برای دریافت تخفیف مالیاتی بازنشستگی، Portugal Golden Visa گزینه مناسبی نیست.
آیا من واجد شرایط رژیم مالیاتی IFICI در پرتغال هستم؟
تنها در صورتی که درآمد شما از یک شغل واجد شرایط باشد. - مشاغل مجاز: تحقیقات علمی، تدریس در آموزش عالی، نقشهای فناوری و نوآوری، مشاغل صنعتی متخصص و کادر مدیریت ارشد در استارتاپهای تایید شده یا صادرکنندگان بزرگ. - داشتن Portugal Golden Visa به تنهایی شما را واجد شرایط نمیکند. - برای اجرای این قانون، شما باید مقیم مالیاتی پرتغال نیز بشوید.