Portekiz Golden Visa programının vergileriniz üzerindeki etkisi
Göçmenlik statüsü ile vergi ikameti iki farklı kavramdır. Yılda yaklaşık 7 günlük süreyle, çoğu Portekiz Golden Visa sahibi asla Portekiz'de vergi yerleşiği olmaz. Dolayısıyla vizenin kendisi borç yükümlülüğünü değiştirmez.
- Portekiz Golden Visa bir göçmenlik statüsüdür, vergi ikameti değildir. Yılda yaklaşık 7 gün kalarak Portekiz'de vergi yerleşiği olmazsınız. Bu nedenle vizenin tek başına bir vergi etkisi yoktur.
- Portekiz sizi yalnızca orada 183 günden fazla kaldığınızda veya orayı daimi eviniz yaptığınızda yerleşik olarak vergilendirir.
- NHR rejimi 1 Ocak 2024 tarihinde yeni başvurulara kapatılmıştır. Yerine gelen IFICI, belirli meslek grupları için geçerli olan Portekiz kaynaklı mesleki gelire %20 sabit oran ve çoğu yurt dışı gelirine muafiyet tanır.
- Yurt dışı emekli maaşları artık avantajlı değildir. IFICI kapsamında bu maaşlar yaklaşık %13 ila %48 arasındaki standart Portekiz oranlarıyla vergilendirilir. Bu nedenle Portekiz Golden Visa, emeklilikte vergi indirimi peşinde koşanlar için uygun değildir.
Portekiz Golden Visa hakkındaki en maliyetli yanlış anlama, bunun bir vergi hamlesi olduğudur. Öyle değildir. Vize size Portekiz'de yaşama hakkı verir ancak Portekiz'in sizi vergilendirip vergilendirmeyeceği hakkında bir hüküm içermez. Bunlar ayrı sorulardır ve çoğu Golden Visa sahibi için vergi sorusunun cevabı sadece hayırdır.
Portekiz Golden Visa vizeniz göçmenlik statüsüdür, vergi ikameti değildir
Oturma iznine sahip olmak sizi Portekiz'de vergi mükellefi yapmaz. Vergi ikameti aslında nerede yaşadığınızla ilgilidir. Golden Visa programının cazibesi de Portekiz'de yaşama zorunluluğunun olmamasıdır. Yılda yaklaşık yedi gün kalmak vizeyi korur. Sadece bu kadar süre kalmak sizi mevcut yerinizde vergi mükellefi olarak tutar. Vize göçmenlik durumunuzu değiştirir, vergi borcunuzu değil.
Portekiz'in sizi fiilen vergilendirdiği durum: 183 gün sınırı
Bir 12 aylık dönem içinde Portekiz'de 183 gün veya daha fazla vakit geçirirseniz ya da orada mutad mesken belirtisi gösterecek şekilde bir konut bulundurursanız, dünya genelindeki geliriniz üzerinden vergiye tabi olan bir Portekiz vergi mukimi olursunuz. IFICI dahil herhangi bir Portekiz rejimi size ancak o zaman uygulanır. Eğer hedefiniz gerçekten Portekiz vergi mukimi olmaksa, vize işin kolay kısmıdır. Vergi planlaması ise danışmanlık gerektiren kısımdır.
NHR'nin yerini ne aldı: IFICI rejimi
Eski Non-Habitual Resident rejimi 1 Ocak 2024 tarihinde yeni başvurulara kapatıldı (geçiş süreci 31 Mart 2025'te sona erdi). Halefi olan IFICI, 24 Aralık 2024'ten itibaren yürürlüğe giren ve 1 Ocak 2024'e kadar geriye dönük işleyen Ordinance 352/2024/1 ile tanıtıldı. Hak kazanan ve vergi mukimi olanlar için şunları sunmaktadır:
| Gelir türü | IFICI kapsamındaki uygulama |
|---|---|
| Kapsama giren Portekiz kaynaklı maaşlı çalışma / serbest meslek geliri | 10 yıl boyunca %20 sabit oran |
| Yabancı temettü, faiz ve telif hakları | Genellikle muaf |
| Yabancı sermaye kazançları | Genellikle muaf |
| Yabancı kira geliri | Genellikle muaf |
| Yurt dışı emekli maaşları | Standart Portekiz oranları (~%13–48) + dayanışma ek vergisi |
Kimler IFICI için uygundur ve kimler değildir
NHR'den farklı olarak IFICI meslek bazında sınırlandırılmıştır ve taşınan herkese açık değildir. Uygunluk şunlarla sınırlıdır:
- Bilimsel araştırma ve yükseköğretim eğitmenliği rolleri
- Teknoloji ve inovasyon rolleri
- Nitelikli sanayi meslekleri
- Sertifikalı start-up'ların veya ihracat geliri %50'den fazla olan şirketlerin kıdemli çalışanları
Geliriniz bunlardan birinden gelmiyorsa, hiçbir IFICI avantajı olmaksızın, standart artan oranlı tarifeye göre vergilendirilen bir Portekiz vergi mukimi olabilirsiniz.
Yabancı emekli maaşları: IFICI'nin kapsam dışı bıraktığı grup
Eski NHR kapsamında, yabancı emekli maaşları %10 sabit oranda vergilendiriliyordu. IFICI ile bu avantaj sona erdi: Yabancı emekli maaşları artık Portekiz'in standart artan oranlı tarifesine göre vergilendiriliyor. Bu oran 2026'da dokuz dilim üzerinden yaklaşık %13 ile %48 arasında değişiyor ve 80.000 € üzerindeki gelirler için %2,5 ile %5 arasında bir dayanışma ek vergisi uygulanıyor. Portekiz ve emeklilik vergisi avantajı kelimelerini hala aynı cümlede duyan emekliler, güncel olmayan bilgilerle hareket ediyor.
Portugal Golden Visa vergi durumunuz için ne yapar, ne yapmaz
Bu vize size bir seçenek sunar: İleride, kendi şartlarınızla ve işiniz uygunsa muhtemelen IFICI kapsamında Portekiz vergi yerleşiği olma hakkı. Tek başına verginizi düşürmez, gelirinizi gizlemez veya kendi ülkenizdeki yükümlülüklerinizi ortadan kaldırmaz. Bunu bir oturum ürünü olarak değerlendirin, vergi hesaplamasını ayrı yapın ve bir pazarlamacının bu ikisini tek bir paketmiş gibi satmasına izin vermeyin.
Sık sorulan sorular
Portugal Golden Visa beni Portekiz vergi yerleşiği yapar mı?
Hayır. Portugal Golden Visa bir göçmenlik statüsüdür, vergi yerleşimi değildir. - Yılda yaklaşık 7 gün kalarak Portekiz'in yerleşiklik kriterlerini karşılayamazsınız. - Fiilen nerede yaşıyorsanız orada vergi yerleşiği kalmaya devam edersiniz. - Portekiz'de vergi yerleşiği olmanız için orada 183 günden fazla zaman geçirmeniz veya orayı daimi eviniz yapmanız gerekir.
IFICI nedir ve eski Portekiz NHR rejimi ile aynı mıdır?
IFICI, Portekiz'in NHR rejiminin halefidir ve kapsamı daha dardır. - Uygun görülen mesleki gelirler üzerinden 10 yıl boyunca %20 sabit vergi oranı ve çoğu yabancı gelir için muafiyet sunar. - NHR'den farklı olarak, belirli mesleklerle (araştırma, teknoloji, nitelikli sanayi, sertifikalı startup'lar) sınırlandırılmıştır. - NHR, 1 Ocak 2024 tarihinde yeni başvurulara kapatılmıştır.
IFICI kapsamında Portekiz'de yabancı emekli maaşları vergiden muaf mı?
Hayır. IFICI kapsamında yabancı emekli maaşları Portekiz'in standart oranları üzerinden vergilendirilir. - Bu oranlar yaklaşık %13 ile %48 arasındadır ve 80.000 € üzerindeki tutarlar için dayanışma ek vergisi uygulanır. - Eski NHR sistemindeki %10 emeklilik vergi oranı yeni gelenler için artık geçerli değildir. - Portugal Golden Visa, emeklilik vergisi avantajı sağlamak için uygun bir araç değildir.
Portekiz'deki IFICI vergi rejimine uygun muyum?
Sadece geliriniz uygun bir meslekten geliyorsa uygunsunuzdur. - Kapsamdaki alanlar: Bilimsel araştırma, yükseköğretim öğretmenliği, teknoloji ve inovasyon rolleri, nitelikli sanayi meslekleri ve sertifikalı startup'larda veya büyük ihracatçılarda üst düzey personel. - Portugal Golden Visa sahibi olmak tek başına size bu hakkı vermez. - Bu rejimin uygulanması için aynı zamanda Portekiz vergi yerleşiği olmanız gerekir.