Conséquences du Malta MPRP sur votre fiscalité
Le régime de la base de versement pour les non-doms à Malte taxe les revenus étrangers uniquement s'ils sont rapatriés, impose les gains en capital étrangers à 0% et n'inclut aucun impôt sur la fortune ou les successions. Le MPRP est toutefois un permis de séjour. Il ne confère pas la résidence fiscale et l'avantage nécessite une installation effective.
- Le Malta MPRP est un permis de séjour, pas une résidence fiscale. Sans durée minimale de séjour, la plupart des titulaires ne deviennent jamais résidents fiscaux maltais. Malte ne taxe alors pas leurs revenus étrangers.
- En cas de relocalisation, le régime maltais de la base de versement (remittance basis) pour les non-doms taxe les revenus étrangers uniquement s'ils sont rapatriés à Malte. Les plus-values à l'étranger sont taxées à 0%, même si elles sont rapatriées.
- Malte n'applique aucun impôt sur la fortune, sur les successions ou sur les donations, et ne propose pas de forfait fiscal élevé comme le régime italien à 300,000 €.
- Un impôt minimum de €5,000 peut s'appliquer au-delà de €35,000 de revenus étrangers. L'avantage est automatique seulement en cas d'installation réelle et de structuration correcte.
L'attrait fiscal de Malte pour les résidents est réel et particulièrement simple. Cependant, comme pour tout programme de résidence, le MPRP ne l'offre pas automatiquement. Si vous détenez le permis mais vivez à l'étranger, vous n'êtes pas résident fiscal maltais. Le régime favorable ne concerne que ceux qui s'installent réellement.
Permis de séjour versus résidence fiscale
Le MPRP accorde la résidence. La résidence fiscale maltaise est distincte et nécessite plus de 183 jours par an sur place ou d'avoir son centre d'intérêts vitaux à Malte. Le MPRP n'impose aucune durée minimale de séjour. La plupart des titulaires ne deviennent donc jamais résidents fiscaux, et Malte ne taxe pas leurs revenus étrangers. Le permis et le régime fiscal sont deux choses différentes.
La base de versement pour les non-doms en cas d'installation
| Type de revenu | Traitement fiscal maltais (résident non-dom) |
|---|---|
| Revenus de source maltaise | Taxés en totalité aux taux maltais |
| Revenus étrangers conservés à l'étranger | Non taxés |
| Revenus étrangers rapatriés à Malte | Taxés sur le montant rapatrié |
| Plus-values à l'étranger | 0% - même en cas de rapatriement |
| Impôt minimum | €5,000/an peuvent s'appliquer au-delà de €35,000 de revenus étrangers |
Si vous devenez résident fiscal maltais sous le régime de la base de versement pour les non-dom, les revenus de source maltaise sont imposés en totalité. En revanche, les revenus étrangers ne sont taxés que s'ils sont rapatriés à Malte, et les plus-values de source étrangère sont taxées à 0%, même en cas de transfert. Un impôt minimum de €5,000 peut s'appliquer au-delà de €35,000 de revenus étrangers. L'efficacité du régime repose sur le maintien des revenus et gains étrangers hors de Malte.
Absence d'impôt sur la fortune, sur les successions ou de forfait élevé
Malte n'applique aucun impôt sur la fortune, aucune taxe sur les successions ou les héritages, et aucun droit de donation. Contrairement à l'Italie, il n'y a pas de forfait de €300,000 pour accéder au régime. Le seul seuil minimal est l'impôt non-dom de €5,000 dans certains cas. Pour une personne fortunée qui se délocalise, l'absence d'ISF et de droits de succession peut être aussi déterminante que le traitement des revenus.
Chefs d'entreprise et système de remboursement
Le système d'imputation intégrale de Malte, incluant des remboursements aux actionnaires, peut réduire l'impôt effectif sur les bénéfices distribués bien en dessous du taux nominal de 35% pour les sociétés commerciales structurées correctement. Ce domaine spécialisé nécessite des conseils fiscaux et juridiques maltais, mais explique pourquoi Malte attire les chefs d'entreprise en plus du régime personnel des non-dom.
Votre pays d'origine et le CRS
Un permis maltais ne dissimule rien. Selon le Common Reporting Standard, vos banques informent votre pays de résidence fiscale en fonction de votre lieu de vie réel. Si vous restez résident fiscal dans votre pays d'origine, celui-ci impose vos revenus mondiaux quel que soit le MPRP. Coordonnez vos actions avec des conseillers dans votre pays d'origine, et notez que les citoyens américains restent imposables par l'IRS quel que soit leur lieu de résidence.
Questions fréquentes
Le Malta MPRP me rend-il résident fiscal maltais ?
Non. Le Malta MPRP ne vous confère pas automatiquement la résidence fiscale maltaise. - La résidence fiscale nécessite une présence de plus de 183 jours par an ou d'avoir son centre d'intérêts vitaux à Malte. - Le MPRP n'impose pas de durée minimale de séjour, donc la plupart des titulaires ne déclenchent jamais cette résidence. - Sans elle, Malte ne taxe pas vos revenus étrangers.
Comment fonctionne le régime maltais de la base de versement pour les non-dom ?
Sous le régime de la base de versement de Malte, les revenus étrangers ne sont taxés que s'ils sont rapatriés à Malte. - Les revenus de source maltaise sont taxés en totalité. Les revenus étrangers conservés à l'étranger ne sont pas taxés. - Les plus-values étrangères sont à 0%, même si elles sont rapatriées. - Un impôt minimum de €5,000 s'applique si les revenus étrangers dépassent €35,000.
Malte a-t-elle un impôt sur la fortune ou sur les successions ?
Non. Malte n'applique aucun impôt sur la fortune ou sur les successions. - Il n'existe pas d'ISF, ni de droits de succession, ni de droits de donation. - Il n'y a pas non plus de forfait élevé comme le régime italien à €300,000. - Le seul plancher est l'impôt minimum non-dom de €5,000 dans certains cas.
L'avantage fiscal maltais est-il automatique avec le MPRP ?
Non. L'avantage fiscal maltais dépend d'une délocalisation réelle et d'une structuration adaptée. - La base de versement ne s'applique que si vous êtes résident fiscal maltais. - Vous devez conserver vos revenus et gains étrangers hors de Malte pour en bénéficier. - Un titulaire du MPRP qui ne déménage jamais ne tire rien du régime fiscal maltais.