Влияние Malta MPRP на ваши налоги
Мальтийский режим non-dom remittance basis облагает иностранный доход налогом только при его ввозе в страну, устанавливает 0% на прирост иностранного капитала и не предусматривает налогов на богатство или наследство. Но MPRP это вид на жительство. Он не делает вас налоговым резидентом, а для получения льгот необходим фактический переезд.
- Malta MPRP - это вид на жительство, а не налоговое резидентство. При отсутствии требований по минимальному сроку пребывания большинство владельцев не становятся налоговыми резидентами Мальты. В этом случае Мальта не облагает налогом их иностранные доходы.
- Если вы переедете, мальтийский режим non-dom remittance basis позволит облагать налогом иностранные доходы только при их переводе на Мальту. Иностранный прирост капитала облагается по ставке 0%, даже если деньги ввезены в страну.
- На Мальте отсутствуют налоги на богатство, наследство, имущество или дарение, а также нет крупных фиксированных сборов, подобных режиму в 300,000 € в Италии.
- Минимальный налог в размере €5,000 может применяться при иностранном доходе свыше €35,000. Налоговые льготы действуют автоматически только при реальном переезде и правильном структурировании активов.
Налоговая привлекательность Мальты для резидентов реальна и прозрачна. Однако, как и в любой другой программе, MPRP не дает налоговых преимуществ автоматически. Если вы владеете картой ВНЖ, но живете за границей, вы не считаетесь налоговым резидентом Мальты. Льготный режим имеет значение только при фактическом переезде.
Вид на жительство против налогового резидентства
MPRP дает право на проживание, но налоговое резидентство Мальты оформляется отдельно. Для этого нужно находиться в стране более 183 дней в году или иметь на Мальте центр жизненных интересов. MPRP не требует минимального проживания, поэтому большинство участников не становятся налоговыми резидентами. В таком случае Мальта не претендует на ваши иностранные доходы. Статус резидента и налоговый статус - это разные вещи.
Режим non-dom remittance basis при переезде
| Тип дохода | Налогообложение на Мальте (резидент non-dom) |
|---|---|
| Доход из источников на Мальте | Облагается полностью по мальтийским ставкам |
| Иностранный доход, оставленный за рубежом | Не облагается |
| Иностранный доход, переведенный на Мальту | Облагается налогом в части ввезенной суммы |
| Прирост иностранного капитала | 0% - даже если средства переведены |
| Минимальный налог | €5,000 в год может применяться при иностранном доходе свыше €35,000 |
Если вы становитесь налоговым резидентом Мальты на базе non-dom remittance, доход из мальтийских источников облагается налогом полностью. При этом иностранный доход облагается только в случае его перевода на Мальту, а иностранный прирост капитала составляет 0%, даже если деньги ввезены в страну. При иностранном доходе свыше €35,000 может применяться минимальный налог в размере €5,000. Эффективность этого режима обеспечивается хранением иностранных доходов и прироста капитала за пределами Мальты.
Отсутствие налогов на богатство, наследство или крупных фиксированных сборов
На Мальте нет налога на богатство, наследство, имущество или дарение. В отличие от Италии, здесь нет фиксированного сбора в размере €300,000 для доступа к режиму. Единственным порогом в некоторых случаях является минимальный налог для non-dom в размере €5,000. Для состоятельных лиц отсутствие налогов на богатство и наследство может быть столь же важным, как и правила налогообложения доходов.
Владельцы бизнеса и система возмещения
Мальтийская корпоративная система полного вменения с возвратом налогов акционерам позволяет снизить эффективную ставку на распределенную прибыль компании значительно ниже номинальных 35% для правильно структурированных торговых фирм. Это специализированная область, требующая консультаций по мальтийскому налоговому и корпоративному праву. Именно это, наряду с персональным режимом non-dom, привлекает на Мальту владельцев бизнеса.
Ваша родная страна и CRS
Мальтийский ВНЖ ничего не скрывает. В рамках Common Reporting Standard ваши банки отчитываются перед страной вашего налогового резидентства на основании того, где вы фактически живете. Если вы остаетесь налоговым резидентом в своей стране, она будет облагать налогом ваш общемировой доход независимо от наличия MPRP. Согласуйте действия с юристами в вашей стране и учитывайте, что граждане США остаются налогообязанными перед IRS независимо от места проживания.
Частые вопросы
Делает ли Malta MPRP меня налоговым резидентом Мальты?
Нет, программа Malta MPRP не делает вас налоговым резидентом Мальты автоматически. Для налогового резидентства требуется проводить в стране 183+ дня в году или иметь на Мальте центр жизненных интересов. MPRP не устанавливает требований по минимальному сроку пребывания, поэтому большинство владельцев не становятся резидентами. Без этого статуса Мальта не облагает налогом ваш иностранный доход.
Как работает мальтийская система non-dom remittance?
В рамках мальтийской базы non-dom remittance иностранный доход облагается налогом только в том случае, если вы переводите его на Мальту. Доход из мальтийских источников облагается в полном объеме. Иностранный доход, оставленный за границей, налогом не облагается. Иностранный прирост капитала облагается по ставке 0%, даже если он переведен в страну. При иностранном доходе свыше €35,000 применяется минимальный налог в размере €5,000.
Есть ли на Мальте налог на богатство или наследство?
Нет, на Мальте отсутствуют налоги на богатство или наследство. Здесь нет налога на имущество, наследство или дарение. Также нет крупного фиксированного сбора, подобного итальянскому режиму с выплатой €300,000. Единственным нижним порогом в определенных случаях выступает минимальный налог для non-dom в размере €5,000.
Являются ли налоговые льготы Мальты автоматическими при получении MPRP?
Нет, налоговые льготы на Мальте зависят от фактического переезда и структурирования активов. База remittance применяется только тогда, когда вы становитесь налоговым резидентом Мальты. Для получения выгоды вы должны хранить иностранный доход и прирост капитала за пределами страны. Владелец MPRP, который никогда не переезжает, не получает никаких преимуществ от мальтийского налогового режима.