Malta MPRP'nin vergi durumunuz için anlamı
Malta'nın non-dom remittance esası, yabancı gelirleri yalnızca ülkeye getirmeniz durumunda vergilendirir, yabancı sermaye kazançlarına %0 vergi uygular ve servet veya miras vergisi almaz. Ancak MPRP bir oturum iznidir. Sizi vergi mükellefi yapmaz ve bu avantajdan yararlanmak için fiilen taşınmak gerekir.
- Malta MPRP bir oturum iznidir, vergi mukimliği değildir. Asgari kalış süresi şartı yoktur. Çoğu hak sahibi asla Malta vergi mukimi olmaz ve Malta bu kişilerin yurt dışı gelirlerini vergilendirmez.
- Malta'ya taşınırsanız, yerleşik olmayanlar için geçerli olan (non-dom) havale bazlı sistem, yurt dışı gelirinizi yalnızca Malta'ya getirmeniz durumunda vergilendirir. Yurt dışı sermaye kazançları, ülkeye getirilse dahi %0 vergiye tabidir.
- Malta'da servet, miras, intikal veya hediye vergisi yoktur. İtalya'daki €300,000 tutarındaki sabit vergi rejimine benzer büyük bir ödeme yükümlülüğü de bulunmamaktadır.
- Yurt dışı geliri €35,000 üzerinde olanlar için yıllık €5,000 asgari vergi uygulanabilir. Bu avantajdan yararlanmak, yalnızca fiilen taşınmanız ve süreci doğru yapılandırmanız durumunda otomatiğe bağlanır.
Malta'nın mukimler için sunduğu vergi avantajları gerçektir ve sıra dışı bir şeffaflığa sahiptir. Ancak, buradaki her oturum programında olduğu gibi, MPRP bu avantajları otomatik olarak sağlamaz. İzne sahip olup yurt dışında yaşamaya devam ederseniz Malta vergi mukimi sayılmazsınız. Bu elverişli rejim, sadece fiilen taşındığınızda önem kazanır.
Oturum izni ile vergi mukimliği arasındaki fark
MPRP oturum hakkı verir, ancak Malta vergi mukimliği ayrı bir konudur. Vergi mukimi olmak için yılda 183 günden fazla Malta'da bulunmak veya hayati menfaatlerin merkezinin Malta olması gerekir. MPRP asgari kalış şartı koşmaz, bu nedenle çoğu kart sahibi vergi mukimliği statüsünü tetiklemez. Bu statü tetiklenmediği sürece de Malta yurt dışı gelirinizi vergilendirmez. Oturum izni ve vergi rejimi birbirinden farklı iki unsurdur.
Taşınmanız durumunda geçerli olan non-dom havale bazlı sistem
| Gelir türü | Malta vergi uygulaması (non-dom mukimler için) |
|---|---|
| Malta kaynaklı gelir | Malta vergi oranları üzerinden tam vergilendirme |
| Yurt dışında tutulan yurt dışı geliri | Vergilendirilmez |
| Malta'ya getirilen yurt dışı geliri | Sadece ülkeye getirilen miktar üzerinden vergilendirilir |
| Yabancı sermaye kazançları | %0, ülkeye getirilse dahi |
| Asgari vergi | €35,000 üzerindeki yurt dışı geliri için yıllık €5,000 uygulanabilir |
Malta'da yerleşik olmayan vergi mükellefiyeti (non-dom remittance basis) kapsamına girerseniz, Malta kaynaklı gelirleriniz tamamen vergilendirilir. Ancak yabancı gelirler sadece Malta'ya getirilirse vergiye tabi tutulur. Yabancı sermaye kazançları ise ülkeye aktarılsa dahi %0 vergiye tabidir. Yabancı gelirin 35.000 € sınırını aşması durumunda 5.000 € tutarında asgari vergi uygulanabilir. Yabancı gelir ve kazançların yurt dışında tutulması, bu rejimi verimli kılan temel unsurdur.
Servet, miras veya yüklü sabit ücret uygulaması yok
Malta'da servet vergisi, miras veya veraset vergisi ve bağış vergisi bulunmamaktadır. İtalya'dan farklı olarak, rejime erişmek için 300.000 € tutarında sabit bir ücret de yoktur. Bazı durumlarda tek alt sınır 5.000 € tutarındaki yerleşik olmayanlar için asgari vergidir. Varlıklı bir göçmen için servet ve miras vergisinin bulunmaması, gelir vergisi düzenlemeleri kadar önemli olabilir.
İşletme sahipleri ve geri ödeme sistemi
Malta'nın hissedar iadelerini içeren tam mahsup kurumlar vergisi sistemi, doğru yapılandırılmış ticari şirketler için dağıtılan şirket kârları üzerindeki efektif vergi oranını %35 olan ana oranın çok altına indirebilir. Bu konu, Malta vergi ve şirketler hukuku danışmanlığı gerektiren uzmanlık gerektiren bir alandır, ancak Malta'nın kişisel non-dom rejiminin yanı sıra iş sahiplerini çekmesinin nedenlerinden biridir.
Vatandaşı olduğunuz ülke ve CRS
Malta oturum izni hiçbir şeyi gizlemez: Common Reporting Standard kapsamında bankalarınız, fiilen yaşadığınız yere göre vergi mukimi olduğunuz ülkeye bildirim yapar. Kendi ülkenizde vergi mukimi kalmaya devam ederseniz, MPRP programına bakılmaksızın dünya genelindeki geliriniz vergilendirilir. Kendi ülkenizdeki danışmanlarla koordineli hareket edin ve ABD vatandaşlarının nerede yaşarlarsa yaşasınlar IRS tarafından vergilendirilmeye devam ettiğini unutmayın.
Sık sorulan sorular
Malta MPRP beni Malta vergi mükellefi yapar mı?
Hayır, Malta MPRP sizi Malta vergi mukimi yapmaz. - Vergi mukimliği için yılda 183 günden fazla konaklama veya hayati çıkarlarınızın merkezinin Malta olması gerekir. - MPRP asgari konaklama şartı aramaz, bu nedenle çoğu kart sahibi bu statüyü hiçbir zaman tetiklemez. - Bu statü olmadan Malta yabancı gelirlerinizi vergilendirmez.
Malta'nın non-dom yerleşik olmayanlar için uyguladığı havale bazlı vergilendirme sistemi nasıl işler?
Malta'nın ikametgah esasına dayanmayan vergilendirme sisteminde, yabancı kaynaklı gelirler yalnızca Malta'ya getirilmesi durumunda vergiye tabidir. - Malta kaynaklı gelirler tam oranda vergilendirilirken, yurt dışında tutulan yabancı gelirler vergilendirilmez. - Yurt dışı sermaye kazançları, ülkeye getirilse dahi %0 vergiye tabidir. - 35,000 € üzerindeki yabancı gelirler için 5,000 € tutarında asgari vergi uygulanır.
Malta'da servet veya veraset vergisi var mı?
Hayır. Malta'da servet veya miras vergisi yoktur. - Servet vergisi, miras veya intikal vergisi ve hediye vergisi uygulanmaz. - Ayrıca İtalya'daki €300,000 tutarındaki sabit vergi rejimine benzer büyük bir ödeme yükümlülüğü de bulunmamaktadır. - Mevcut tek alt sınır, bazı durumlarda uygulanan €5,000 tutarındaki yerleşik olmayanlar (non-dom) için geçerli asgari vergidir.
MPRP programı kapsamında Malta'daki vergi avantajları otomatik olarak mı tanımlanıyor?
Hayır. Malta vergi avantajı, fiilen oraya yerleşmeye ve finansal yapılanmaya bağlıdır. - Havale bazlı vergilendirme (remittance basis), yalnızca Malta'da vergi mukimi olduğunuzda geçerli olur. - Avantajdan yararlanmak için yurt dışı gelirlerini ve kazançlarını açık denizde (offshore) tutmalısınız. - Hiç taşınmayan bir MPRP hamili, Malta rejiminden hiçbir fayda sağlayamaz.