تاثیر Malta MPRP بر وضعیت مالیاتی شما
سیستم مالیاتی مالت بر مبنای حواله غیرمقیم، فقط در صورتی بر درآمد خارجی مالیات میبندد که آن را به داخل کشور بیاورید. نرخ مالیات بر سود سرمایه خارجی 0% است و مالیات بر ثروت یا ارث وجود ندارد. اما MPRP یک مجوز اقامت است و شما را مقیم مالیاتی نمیکند. بهرهمندی از این مزایا مستلزم جابجایی واقعی است.
- برنامه MPRP مالت یک مجوز اقامت است، نه اقامت مالیاتی. با توجه به نبود شرط حداقل حضور، اکثر دارندگان این مجوز هرگز مقیم مالیاتی مالت نمیشوند. در نتیجه، مالت بر درآمد خارجی آنها مالیاتی نمیبندد.
- در صورت نقل مکان به این کشور، سیستم مالیاتی غیرمقیمهای مالت (non-dom remittance basis) تنها زمانی بر درآمد خارجی مالیات میبندد که آن را وارد مالت کنید. سود سرمایهای خارجی حتی در صورت ورود به کشور مشمول 0% مالیات است.
- مالت هیچ مالیاتی بر ثروت، ارث، ماترک یا هدیه ندارد. همچنین برخلاف رژیم 300,000 € ایتالیا، فاقد هزینههای ثابت گزاف است.
- برای درآمدهای خارجی بالای 35,000 € ممکن است حداقل مالیات 5,000 € اعمال شود. این مزایا تنها در صورتی خودکار است که واقعاً نقل مکان کرده و ساختار مالی درستی داشته باشید.
جذابیت مالیاتی مالت برای مقیمان واقعی و شفاف است. اما مانند سایر برنامههای اقامتی، MPRP این مزایا را به صورت خودکار فراهم نمیکند. اگر مجوز را داشته باشید اما خارج از کشور زندگی کنید، مقیم مالیاتی مالت محسوب نمیشوید. این رژیم مطلوب تنها زمانی اهمیت دارد که واقعاً در مالت ساکن شوید.
مجوز اقامت در مقابل اقامت مالیاتی
برنامه MPRP اجازه اقامت صادر میکند. اقامت مالیاتی مالت مقولهای جداگانه است و به 183 روز حضور در سال یا قرار داشتن مرکز منافع حیاتی در مالت نیاز دارد. MPRP شرط حداقل حضور ندارد، لذا اکثر دارندگان آن هرگز مشمول اقامت مالیاتی نمیشوند. بدون این وضعیت، مالت بر درآمد خارجی شما مالیات نمیبندد. مجوز اقامت و رژیم مالیاتی دو مبحث متفاوت هستند.
مبنای حواله برای افراد غیرمقیم، در صورت نقل مکان
| نوع درآمد | نحوه برخورد مالیاتی مالت (مقیم غیرمقیم) |
|---|---|
| درآمد با منشأ مالتی | مالیات کامل با نرخهای مالت |
| درآمد خارجی نگهداری شده در خارج | بدون مالیات |
| درآمد خارجی منتقل شده به مالت | مالیات بر اساس مبلغ وارد شده |
| سود سرمایه خارجی | 0% - حتی در صورت انتقال به کشور |
| حداقل مالیات | مبلغ 5,000 € در سال برای درآمدهای خارجی بیش از 35,000 € قابل اعمال است |
اگر تحت نظام مالیاتی «غیرمقیم» (non-dom) مالت قرار بگیرید، درآمدهای حاصل از مالت مشمول مالیات کامل میشوند. اما درآمدهای خارجی فقط در صورت انتقال به مالت مشمول مالیات هستند و سود سرمایه خارجی حتی در صورت انتقال به مالت نیز معاف از مالیات (0%) است. برای درآمدهای خارجی بالای €35,000، ممکن است حداقل مالیات €5,000 اعمال شود. کارآمدی این رژیم مالیاتی در گرو نگه داشتن درآمدها و سودهای خارجی در خارج از خاک مالت است.
بدون مالیات بر ثروت، ارث یا هزینههای ثابت گزاف
مالت فاقد مالیات بر ثروت، مالیات بر ارث یا ماترک، و مالیات بر هدیه است. برخلاف ایتالیا، هیچ هزینه ثابتی مانند مبلغ €300,000 برای دسترسی به این رژیم وجود ندارد و تنها کف مالیاتی در برخی موارد، حداقل مالیات €5,000 برای غیرمقیمها است. برای فرد ثروتمندی که قصد جابهجایی دارد، نبود مالیات بر ثروت و ارث میتواند به اندازه نحوه برخورد با درآمد مهم باشد.
صاحبان کسب و کار و سیستم استرداد مالیاتی
سیستم مالیاتی یکپارچه مالت برای شرکتها، به همراه استرداد به سهامداران، میتواند مالیات مؤثر بر سود تقسیمی شرکتهایی که ساختار تجاری صحیحی دارند را به مراتب کمتر از نرخ رسمی 35% برساند. این یک حوزه تخصصی است که نیازمند مشاوره مالیاتی و حقوقی در مالت است، اما بخشی از دلایلی است که مالت را در کنار رژیم مالیاتی غیرمقیم، برای صاحبان کسب و کار جذاب میکند.
کشور مبدأ و استانداردهای گزارشدهی
مجوز مالت چیزی را پنهان نمیکند. طبق Common Reporting Standard، بانکهای شما گزارشها را بر اساس محل زندگی واقعی شما به کشور محل اقامت مالیاتیتان ارسال میکنند. اگر اقامت مالیاتی شما در کشور مبدأ باقی بماند، آن کشور بدون توجه به داشتن MPRP، بر درآمدهای جهانی شما مالیات میبندد. با مشاوران کشور خود هماهنگ شوید و توجه داشته باشید که شهروندان آمریکا در هر جای جهان که زندگی کنند، مشمول مالیات IRS باقی میمانند.
پرسشهای پرتکرار
آیا مالت MPRP مرا به مقیم مالیاتی مالت تبدیل میکند؟
خیر، مالت MPRP شما را مقیم مالیاتی مالت نمیکند. - اقامت مالیاتی نیازمند بیش از 183 روز حضور در سال یا داشتن مرکز منافع حیاتی در مالت است. - برنامه MPRP شرط حداقل اقامت ندارد، بنابراین اکثر دارندگان آن هرگز مشمول مالیات نمیشوند. - بدون اقامت مالیاتی، مالت از درآمد خارجی شما مالیات نمیگیرد.
نظام مالیاتی غیرمقیم (non-dom) مالت چگونه عمل میکند؟
تحت نظام مالیاتی غیرمقیم مالت، درآمدهای خارجی تنها در صورتی که به مالت منتقل شوند مشمول مالیات هستند. - درآمد با منشأ مالتی مشمول مالیات کامل است؛ درآمد خارجی که در خارج بماند مشمول مالیات نیست. - سود سرمایه خارجی حتی در صورت انتقال به مالت 0% است. - حداقل مالیات €5,000 برای درآمدهای خارجی بیش از €35,000 اعمال میشود.
آیا مالت مالیات بر ثروت یا ارث دارد؟
خیر، مالت مالیات بر ثروت یا ارث ندارد. - هیچ مالیاتی بر ثروت، ارث، ماترک یا هدیه وجود ندارد. - همچنین هیچ هزینه ثابت سنگینی مانند رژیم €300,000 ایتالیا وجود ندارد. - تنها کف موجود، حداقل مالیات €5,000 برای غیرمقیمها در برخی موارد خاص است.
آیا مزایای مالیاتی مالت با دریافت MPRP خودکار است؟
خیر، مزایای مالیاتی مالت به جابهجایی واقعی و ساختاردهی مالی بستگی دارد. - نظام مالیاتی غیرمقیم تنها زمانی اعمال میشود که مقیم مالیاتی مالت شوید. - برای بهرهمندی، باید درآمدها و سودهای خارجی را در خارج از کشور نگه دارید. - دارنده MPRP که هرگز مهاجرت نمیکند، سودی از رژیم مالیاتی مالت نمیبرد.