Malta MPRP对您的税务意味着什么
马耳他的非定居汇款制仅对汇入境内的境外收入征税，对境外资本利得征收0%税率，且不设财富税或遗产税。但MPRP是一种居留许可，它不会直接使您成为税务居民。要享受这些政策，需要实际居住。
- 马耳他 MPRP 是一项居留许可，而非税务居民身份。由于没有最低居住要求，大多数持有人从未成为马耳他税务居民，因此马耳他不会对其海外收入征税。
- 如果您确实选择移居，马耳他的非定居汇款制仅在您将海外收入汇入马耳他时才征税。海外资本利得即使汇入，税率也为 0%。
- 马耳他不征收财富税、遗产税、地产税或赠与税，也没有像意大利 €300,000 制度那样的高额固定税。
- 当海外收入超过 €35,000 时，可能会产生 €5,000 的最低税额。只有在您真正移居并合理规划结构的情况下，才能自动获得这些收益。
马耳他对居民的税务吸引力是真实且异常透明的。但是，与此处的所有居留项目一样，MPRP 并不自动提供税务优惠。持有许可但在国外生活，您根本不是马耳他税务居民。只有在您实际移居时，这种优惠制度才有意义。
居留许可与税务居民身份的区别
MPRP 授予居留权，而马耳他税务居民身份是独立的，需要每年居住 183+ 天或将生活利益中心设在马耳他。MPRP 没有最低居住要求，因此大多数持有人从未触发税务居民身份。若非税务居民，马耳他不会对您的海外收入征税。居留许可与税务制度是两个不同的概念。
移居后的非定居汇款制
| 收入类型 | 马耳他税务待遇（非定居居民） |
|---|---|
| 马耳他来源收入 | 按马耳他税率全额征税 |
| 保留在海外的海外收入 | 不征税 |
| 汇入马耳他的海外收入 | 按汇入金额征税 |
| 境外资本利得 | 0% - 即使汇入 |
| 最低税额 | 海外收入超过 €35,000 时，可能适用 €5,000/年 |
如果你在“非定居汇款税制”（non-dom remittance basis）下成为马耳他税务居民，马耳他来源的收入将全额征税，但外国收入仅在汇入马耳他时才征税，外国资本利得即使汇入，税率也是 0%。当年外国收入超过 €35,000 时，可能会适用 €5,000 的最低税额。将外国收入和利得保留在境外是该制度高效的关键。
无财富税、继承税或高额固定税
马耳他没有财富税、遗产税或遗产税，也没有赠与税。与意大利不同，马耳他没有 300,000 欧元的固定费用门槛，唯一的底线是某些情况下 €5,000 的最低税额。对于高净值搬迁者来说，没有财富税和继承税与收入税待遇同样重要。
企业主与退税制度
马耳他的全面归抵公司税制配合股东退税，可以将结构合理的贸易公司利润分配后的实际税率降至远低于 35% 的名义税率。这是一个需要马耳他税务和公司咨询的专业领域，也是马耳他除了个人非定居税制外，吸引企业主的原因之一。
你的原籍国与 CRS
马耳他居留证无法隐瞒任何资产：根据通用报告标准（Common Reporting Standard），银行会根据你的实际居住地向你的税务居住国报告。如果你仍是原籍国的税务居民，无论是否有 MPRP，原籍国都会对你的全球收入征税。请配合原籍国的税务建议，并注意美国公民无论居住在何处，仍需向美国国税局报税。
常见问题
马耳他 MPRP 会让我成为马耳他税务居民吗？
不，马耳他 MPRP 不会自动让你成为马耳他税务居民。 - 税务居民身份需要每年居住 183 天以上，或者你的重大利益中心在马耳他。 - MPRP 没有最低停留时间要求，因此大多数持有人从未触发该身份。 - 如果没有该身份，马耳他不会对你的外国收入征税。
马耳他的非定居汇款税制是如何运作的？
在马耳他的非定居汇款税制下，外国收入只有在汇入马耳他时才被征税。 - 马耳他来源的收入全额征税，保留在境外的外国收入不征税。 - 外国资本利得为 0%，即使汇入马耳他也是如此。 - 当外国收入超过 €35,000 时，适用 €5,000 的最低税额。
马耳他有财富税或继承税吗？
没有，马耳他没有财富税或继承税。 - 这里没有财富税，没有遗产税，也没有赠与税。 - 也没有像意大利 300,000 欧元制度那样的巨额固定费用。 - 唯一的底线是某些情况下 €5,000 的最低税额。
马耳他税务优惠是伴随 MPRP 自动获得的吗？
不是，马耳他税务优惠取决于实际搬迁和税务规划。 - 汇款税制仅在你成为马耳他税务居民后才适用。 - 你必须将外国收入和利得保留在境外才能受益。 - 从未搬迁的 MPRP 持有人无法从马耳他税务制度中获得任何好处。