L'impact du Golden Visa des Émirats arabes unis sur vos impôts
L'absence d'impôt sur le revenu des personnes physiques aux Émirats arabes unis est une réalité, mais le Golden Visa est un permis de séjour, pas une résidence fiscale. Pour en bénéficier réellement, vous devez généralement déménager et obtenir un certificat de résidence fiscale, ce qui nécessite 183 jours.
- Les Émirats arabes unis prélèvent réellement 0% d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Aucun impôt sur les salaires, les revenus de placements, les plus-values ou les revenus locatifs, et pas de droits de succession ou de mutation.
- Le Golden Visa des Émirats arabes unis est un permis de séjour, pas une résidence fiscale. La résidence fiscale est régie par la Cabinet Decision 85/2022 (183 jours, ou 90 jours avec des attaches, ou centre des intérêts).
- Votre pays d'origine ne cessera pas de vous taxer sur la seule base du visa. Un certificat de résidence fiscale fondé sur une convention, requis par la plupart des pays, nécessite 183 jours de présence physique.
- L'impôt sur les sociétés est de 9% sur les bénéfices supérieurs à AED 375,000, la TVA est de 5%, et les citoyens américains sont taxés par l'IRS quel que soit leur lieu de résidence.
Le taux de 0% affiché par les Émirats arabes unis est la raison principale pour laquelle le Golden Visa est recherché, et contrairement à de nombreuses affirmations fiscales, c'est une réalité pour les particuliers. Le piège réside dans l'écart entre la détention du visa et l'échappement effectif à l'impôt dans votre pays d'origine. Ce sont deux choses distinctes, et le visa seul ne suffit pas.
Le Golden Visa des Émirats arabes unis n'est pas une résidence fiscale
La détention du permis ne fait pas de vous un résident fiscal des Émirats arabes unis. La résidence fiscale est régie par la Cabinet Decision 85/2022, en vigueur depuis le 1 March 2023. Vous êtes éligible en passant 183 jours par an aux Émirats arabes unis, ou 90 jours avec des attaches locales, ou en y ayant votre centre d'intérêts financiers et personnels. Si vous vivez à l'étranger avec ce visa, vous n'êtes pas résident fiscal des Émirats arabes unis, quelle que soit la validité du permis.
Les trois critères de résidence fiscale et le certificat exigé par votre pays d'origine
| Critère (Cabinet Decision 85/2022) | Seuil | Utilisation |
|---|---|---|
| Présence physique | 183 jours par an aux Émirats Arabes Unis | Soutient le recours à un certificat de résidence fiscale lié à une convention pour obtenir un dégrèvement à l'étranger |
| Présence avec attaches | 90 jours + résidence, travail ou intérêts aux UAE | Permet uniquement l'obtention d'un titre de séjour temporaire à usage domestique |
| Centre des intérêts | Résidence principale et centre des intérêts financiers et personnels aux UAE | Au cas par cas |
Cette distinction est importante lorsque vous tentez de faire valoir votre résidence aux Émirats arabes unis à l'étranger. Un certificat à usage interne, pour les banques ou l'administration locale, peut reposer sur l'un des trois critères, y compris celui des 90 jours. Cependant, un certificat à usage conventionnel, celui qui permet de bénéficier des conventions de non-double imposition dans votre pays d'origine, exige une présence physique de 183 jours. Les deux documents sont délivrés gratuitement sous format électronique par la Federal Tax Authority via la plateforme EmaraTax.
Votre pays d'origine et le CRS ne disparaissent pas
Si vous conservez votre résidence fiscale dans votre pays d'origine, ce qui reste le cas tant que vous ne l'avez pas quitté pour de bon, ce pays impose vos revenus mondiaux quel que soit votre permis aux UAE. En vertu de la Common Reporting Standard, vos banques transmettent vos informations à l'endroit où vous résidez réellement. Le taux de 0% aux UAE n'est utile qu'une fois que vous avez cessé d'être résident dans votre pays d'origine pour devenir résident fiscal aux UAE sur le fond, et pas seulement sur le papier.
Impôt sur les sociétés, zones franches et TVA
Le taux de 0 % s'applique aux particuliers. Les entreprises sont soumises à un impôt sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices imposables supérieurs à 375 000 AED (Decree-Law 47/2022, en vigueur depuis juin 2023). Toutefois, les sociétés de zones franches éligibles peuvent conserver un taux de 0 % sur leurs revenus qualifiés. Les personnes physiques ne sont concernées qu'au-delà d'un chiffre d'affaires commercial de 1 million AED. La TVA s'élève à 5 %. Il n'existe pas d'impôt sur les plus-values, les successions ou de retenue à la source pour les particuliers.
Ressortissants américains : un taux de 0 % ne laisse pas l'IRS indifférent
Si vous êtes citoyen américain ou détenteur d'une carte verte, le taux de 0 % appliqué par les Émirats arabes unis ne change rien à vos impôts aux États-Unis. L'IRS taxe les personnes américaines sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence. La résidence aux Émirats arabes unis peut simplifier la vie quotidienne et les démarches bancaires, mais elle ne constitue pas un outil d'élimination fiscale pour les ressortissants des États-Unis. Tout projet doit être validé par un conseiller fiscal transfrontalier américain.
Questions fréquentes
Les Émirats arabes unis n'appliquent-ils réellement aucun impôt sur le revenu dans le cadre du Golden Visa ?
Oui, pour les particuliers, les Émirats arabes unis appliquent réellement un impôt sur le revenu des personnes physiques de 0 %. - Aucun impôt sur le salaire, les revenus de placement, les plus-values ou les revenus locatifs. - Pas de droits de succession ou de mutation, et aucune retenue à la source pour les particuliers. - La TVA est de 5 %, et un impôt sur les sociétés de 9 % s'applique aux bénéfices des entreprises supérieurs à AED 375,000.
Le Golden Visa des Émirats arabes unis fait-il de moi un résident fiscal ?
Non. Le Golden Visa et la résidence fiscale sont distincts. - Le visa est un permis de séjour. La résidence fiscale est régie par la Cabinet Decision 85/2022. - Vous devenez résident fiscal en passant 183 jours par an sur place, 90 jours avec des attaches aux Émirats, ou en y ayant votre centre d'intérêts. - Détenir le visa tout en vivant à l'étranger ne fait pas de vous un résident fiscal.
Le taux de 0 % des Émirats empêchera-t-il mon pays d'origine de m'imposer ?
Seulement si vous devenez réellement résident fiscal des Émirats et cessez de l'être dans votre pays. - Un certificat de résidence fiscale conventionnel, exigé par la plupart des pays, nécessite 183 jours de présence physique. - Si vous restez résident fiscal dans votre pays, celui-ci impose vos revenus mondiaux, quel que soit votre Golden Visa. - Les citoyens américains sont imposés par l'IRS quel que soit leur lieu de résidence.
Quelle est la différence entre les deux certificats de résidence fiscale des Émirats ?
L'usage et le seuil de présence. - Un certificat à usage domestique (pour les banques ou l'administration locale) peut s'appuyer sur l'un des trois critères de résidence, incluant l'option des 90 jours. - Un certificat conventionnel (pour bénéficier des traités de non-double imposition à l'étranger) exige 183 jours de présence physique. - Les deux sont délivrés gratuitement et par voie électronique par la Federal Tax Authority via EmaraTax.